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問題已解決
公司有兩個項目：A項目和B項目，這兩個項目共用公司的這一個銀行賬戶進出賬，股東-“張”負責(zé)A項目，“張”轉(zhuǎn)入公司賬戶錢時：借：銀行存款，貸：其他應(yīng)付款-張，這時B項目要借A項目的錢，A項目這樣做賬：借：其他應(yīng)收款-B項目，貸：銀行存款；B項目這樣做賬：借：銀行存款，貸：其他應(yīng)付款-A項目，企業(yè)銀行日記賬上A項目和B項目銀行存款有增加，但實際上銀行日記賬上只體現(xiàn)出來1次增加，A項目和B項目是兩套賬，工商年報時是把兩個項目的合計后做成一個報表上報的，那么此時其他應(yīng)付款不是兩邊都增加了嗎？A項目增加了：其他應(yīng)付款-“張”，B項目增加了：其他應(yīng)付款-A項目，這樣一來總賬合并后不就多了一個金額嗎?其他應(yīng)付款A(yù)項目？老師：這樣其他應(yīng)付款總金額不就錯了嗎？多了啊
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
假如甲公司欠乙公司款項，在甲公司的報表上反映為應(yīng)收帳款，在乙公司的報表上反映為應(yīng)付帳款，在合并兩公司報表時就要予以沖銷，不然會虛增合并后報表的應(yīng)收應(yīng)付數(shù)。
2019 07/04 11:37
84784988 
2019 07/04 11:39
第一次提問是選的：實務(wù)，然后又提問一次，選的：建筑，
84784988
2019 07/04 11:40
老師，但實際上銀行流水上面反應(yīng)不出來乙項目進賬的這1萬元的
樸老師 
2019 07/04 11:49
不管還沒還款你得把他們抵消了，不要有欠款了
84784988
2019 07/04 12:08
當(dāng)月就抵消？還是年底做報表時抵消？是“借：其他應(yīng)付款-乙項目，貸其他應(yīng)付款-張”這樣嗎？
樸老師
2019 07/04 13:42
年底做合并報表的時候抵消
84784988
2019 07/04 15:37
如果沒有還年底抵消分錄怎么寫？其他應(yīng)付款-？（這里怎么寫）
樸老師
2019 07/04 15:42
（一）編制合并工作底稿
合并工作底稿的作用是為合并財務(wù)報表的編制提供基礎(chǔ)。在合并工作底稿中，對母公司和子公司的個別財務(wù)報表各項目的金額進行匯總和抵銷處理，最終計算得出合并財務(wù)報表各項目的合并金額。
（二）編制調(diào)整分錄和抵銷分錄
在合并工作底稿中編制調(diào)整分錄和抵銷分錄，將內(nèi)部交易對合并財務(wù)報表有關(guān)項目的影響進行抵銷處理。編制抵銷分錄、進行抵銷處理是合并財務(wù)報表編制的關(guān)鍵和主要內(nèi)容，其目的在于將個別財務(wù)報表各項目的加總金額中重復(fù)的因素予以抵銷。在編制合并財務(wù)報表時，對子公司的長期股權(quán)投資調(diào)整為權(quán)益法，也需要在合并工作底稿中通過編制調(diào)整分錄予以調(diào)整，而不改變母公司“長期股權(quán)投資”賬面記錄。
（三）計算合并財務(wù)報表各項目的合并金額
在母公司和子公司個別財務(wù)報表各項目加總金額的基礎(chǔ)上，分別計算出合并財務(wù)報表中各資產(chǎn)項目、負債項目、所有者權(quán)益項目、收入項目和費用項目等的合并金額。其計算方法如下：
（1）資產(chǎn)類各項目，其合并金額根據(jù)該項目加總金額，加上該項目抵銷分錄有關(guān)的借方發(fā)生額，減去該項目抵銷分錄有關(guān)的貸方發(fā)生額計算確定。
（2）負債類各項目和所有者權(quán)益類項目，其合并金額根據(jù)該項目加總金額，減去該項目抵銷分錄有關(guān)的借方發(fā)生額，加上該項目抵銷分錄有關(guān)的貸方發(fā)生額計算確定。
（3）有關(guān)收入類各項目和有關(guān)所有者權(quán)益變動各項目，其合并金額根據(jù)該項目加總金額，減去該項目抵銷分錄的借方發(fā)生額，加上該項目抵銷分錄的貸方發(fā)生額計算確定。
（4）有關(guān)費用類項目，其合并金額根據(jù)該項目加總金額，加上該項目抵銷分錄的借方發(fā)生額，減去該項目抵銷分錄的貸方發(fā)生額計算確定。
你看下這個步驟
84784988
2019 07/05 10:01
抵消分錄?借：其他應(yīng)付款-乙項目 貸：其他應(yīng)收款-甲項目
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