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老師您好:請問,補繳的以前年度的房產(chǎn)稅和土地稅產(chǎn)生的滯納金是做“營業(yè)外支出“還是同稅款一起做到”稅金及附加”?

84785011| 提問時間:2019 07/03 16:09
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鄒老師
金牌答疑老師
職稱:注冊稅務(wù)師+中級會計師
你好,滯納金計入營業(yè)外支出 稅款通過以前年度損益調(diào)整科目計提,而不是稅金及附加
2019 07/03 16:13
84785011
2019 07/03 16:25
以前我們公司從未交過房產(chǎn)和土地稅,今年稅局要求所有公司從2017年開始補交,如果通過以前年度調(diào)整科目,因為我們是小規(guī)模納稅人,報表沒有這個科目,只有通過未分配利潤科目,但是還得需要調(diào)整年初數(shù),否則報表不平
鄒老師
2019 07/03 16:28
你好,針對這個有什么疑問嗎?
84785011
2019 07/03 16:30
你好,不是有疑問,我是說金額不大,必須用這個科目嗎?
84785011
2019 07/03 16:31
如果那樣我是不是需要直接走未分配利潤科目?
鄒老師
2019 07/03 16:35
你好,是的,必須用以前年度損益調(diào)整科目,沒有這個科目就通過 利潤分配——未分配利潤科目核算
84785011
2019 07/03 16:36
好的謝謝老師!
鄒老師
2019 07/03 16:36
不客氣,祝你學(xué)習(xí)愉快,工作順利! 希望對我的回復(fù)及時給予評價。謝謝
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