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個(gè)人借款給公司,公司付利息給個(gè)人的時(shí)候,要扣減個(gè)人所得稅嗎?比如利息要付2萬(wàn)元,實(shí)際應(yīng)該付給個(gè)人利息多少?分錄具體怎么做

84784951| 提問(wèn)時(shí)間:2019 07/03 08:18
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許老師
金牌答疑老師
職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,經(jīng)濟(jì)師,審計(jì)師,稅務(wù)師,資產(chǎn)評(píng)估師
要交個(gè)稅的。借:銀行存款 貸:短期借款/長(zhǎng)期借款 借:財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸:應(yīng)付利息 借:應(yīng)付利息 貸:銀行存款-XXX/銀行存款-代扣代繳個(gè)稅 利息個(gè)稅為20% 2*20%=0.4萬(wàn)元
2019 07/03 08:23
84784951
2019 07/03 08:25
就是個(gè)人利息里面直接扣除?
許老師
2019 07/03 08:26
是的哦,直接扣除。如果對(duì)答案滿意,請(qǐng)五星好評(píng),謝謝!
84784951
2019 07/03 08:26
那不是個(gè)人利息少了???不扣除可以嗎?
許老師
2019 07/03 08:36
個(gè)人利息肯定少了呀。不扣除的話,除非公司自己承擔(dān)。2/(1-20%)*20%=0.5萬(wàn)元 公司承擔(dān)0.5萬(wàn)元的稅,個(gè)人才能得到2萬(wàn)元的利息。還有一種情況,是公司是國(guó)家重點(diǎn)扶持的項(xiàng)目,比如中國(guó)鐵路總公司發(fā)行的債券等。
84784951
2019 07/03 08:37
公司承擔(dān)的話在哪里體現(xiàn)的出呢?
許老師
2019 07/03 08:44
那就這樣寫(xiě)分錄了 借:財(cái)務(wù)費(fèi)用 25000 貸:應(yīng)付利息 25000 借:應(yīng)付利息 25000 貸:銀行存款-XXX 20000 銀行存款-代繳個(gè)稅 5000
84784951
2019 07/03 09:12
我們好像從來(lái)沒(méi)有過(guò)這樣么
許老師
2019 07/03 09:23
那就只能讓個(gè)人自己承擔(dān)個(gè)稅啦
84784951
2019 07/03 09:25
個(gè)人和企業(yè)都不承擔(dān)的么,照發(fā)實(shí)數(shù)
許老師
2019 07/03 09:29
這樣可能不行哎,真這樣你就把我寫(xiě)的代繳稅費(fèi)那一部分也轉(zhuǎn)入個(gè)人,賬也能平。不過(guò)呀,這樣個(gè)人和企業(yè)都有風(fēng)險(xiǎn)。稅務(wù)局如果查到了,個(gè)人補(bǔ)繳稅,公司要罰款。
84784951
2019 07/03 09:30
年末審計(jì)調(diào)整,調(diào)整應(yīng)付利息
許老師
2019 07/03 09:39
是啊,這樣肯定要調(diào)科目的。借:財(cái)務(wù)費(fèi)用 20000 貸:應(yīng)付利息 16000 銀行存款-代繳個(gè)稅 4000 是把代繳那一步分錄提前了,也一樣。
84784951
2019 07/03 09:40
反正個(gè)稅這塊沒(méi)有體現(xiàn),最后應(yīng)該調(diào)整在企業(yè),多交了企業(yè)所得稅吧!
許老師
2019 07/03 09:53
那是的,個(gè)人找不到了,只好企業(yè)當(dāng)冤大頭了。
84784951
2019 07/03 09:53
那企業(yè)還是交了所得稅,這樣沒(méi)關(guān)系吧?
許老師
2019 07/03 10:10
這個(gè)是沒(méi)關(guān)系的呀。
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