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計提工資： 借：事業(yè)支出50000 貸：應(yīng)付職工薪酬—基本工資 40000 —公積金 3000 —社保 2000 貸：應(yīng)交稅費 ---個人所得稅 5000 發(fā)放工資： 借：應(yīng)付職工薪酬40000 貸：銀行存款4000 繳納個稅： 借：應(yīng)交稅費 --個人所得稅 5000 貸：銀行存款 5000 二、事業(yè)單位發(fā)放工資時，以前是不需計提，直接走事業(yè)支出和銀行存款科目就發(fā)放了，現(xiàn)在相當于先通過應(yīng)付職工薪酬科目計提一下，然后再發(fā)放，養(yǎng)老保險、公積金等繳納跟著工資一起走。 擴展資料： （一）企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定向職工支付工資、獎金、津貼等，借記應(yīng)付職工薪酬，貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”等科目。 企業(yè)從應(yīng)付職工薪酬中扣還的各種款項（代墊的家屬藥費、個人所得稅等）， 借記本科目，貸記“其他應(yīng)收款”、“應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅”等科目。 企業(yè)向職工支付職工福利費，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”科目。 企業(yè)支付工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費用于工會運作和職工培訓(xùn)，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。 企業(yè)按照國家有關(guān)規(guī)定繳納社會保險費和住房公積金，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。 企業(yè)因解除與職工的勞動關(guān)系向職工給予的補償，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”等科目。 （二）計提比例: 醫(yī)療保險費:10% (注意：各地的繳納比率是有差別的，如上海是：12%） 養(yǎng)老保險費:12% (注意：各地的繳納比率是有差別的，如上海是：22%） 失業(yè)費:2% (注意：各地的繳納比率是有差別的，如上海是：2%） 工傷保險：1% (注意：各地的繳納比率是有差別的，如上海是：0.5%） 生育保險：見工傷保險即可。 住房公積金:10.5% (注意：各地的繳納比率是有差別的，如上海是：7%） 工會經(jīng)費:2% 職工教育經(jīng)費:2.5%