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問題已解決
建筑業(yè)，業(yè)主是政府單位，要求先開發(fā)票再打款，于是開了不征稅發(fā)票，并收到預收款500萬，請問這500萬要預交稅款嗎？分錄又怎么做，當月收入又怎么確認？后期又如何開專票來申報納稅？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
你是建筑的話，預收是要預繳納的。
2019 06/28 10:50
陳詩晗老師 
2019 06/28 10:50
借：銀行存款
貸：預收賬款
應交稅費～待轉銷項稅額
84784987 
2019 06/28 11:01
當期是怎么確認收入呢，后期開專票時w怎么處理，分錄呢
陳詩晗老師
2019 06/28 12:46
確認收入
借：預收賬款
應交稅費～待轉銷項稅額
貸：營業(yè)收入
應交稅費～銷項稅額
84784987
2019 06/28 13:05
那我又矛盾了，什么情況才做借主營業(yè)務成本，工程成本~合同毛利，貸主營業(yè)務收入
陳詩晗老師
2019 06/28 15:11
建筑企業(yè)都不這么處理
工程施工一般不直接轉成本
出了你是小企業(yè)簡化處理
84784987
2019 06/28 15:12
我是一般納稅人哦
陳詩晗老師
2019 06/28 17:23
那你就不使用那個處理
成本發(fā)生時
借：工程施工～合同成本
貸：銀行存款等
月末按完工進度結轉收入成本
借：營業(yè)成本
工程施工～合同毛利
貸：營業(yè)收入
完工
借：工程結算
貸：工程施工～合同成本
工程施工～合同毛利
收到款項
借：銀行存款
貸：工程結算
84784987
2019 06/28 17:27
結合我上面提出的問題，那我收到預收款時呢？后期開了專票時又怎么處理，被搞得好亂呀
陳詩晗老師
2019 06/28 17:41
借：銀行存款
貸：預收賬款
借：預收賬款
貸：工程結算
應交稅費
84784987
2019 06/28 17:54
前面收到款項，借銀行存款，貸工程結算跟這次借預收賬款貸工程結算 應交稅費怎么區(qū)分使用？
陳詩晗老師
2019 06/28 18:35
預售就是預收，
開工就是結算
84784987
2019 06/28 19:59
發(fā)出結算單跟后期開發(fā)票分錄處理是怎樣的
陳詩晗老師
2019 06/28 20:34
借：應收帳款
貸：工程結算
應交稅費
84784987
2019 06/28 20:39
一樣處理嗎？
84784987
2019 06/28 20:44
是不是發(fā)出結算單時，貸應交稅費，待轉銷項稅額，后期開出發(fā)票，直接把待轉銷項稅額轉出銷項稅額，發(fā)票就作為憑證
陳詩晗老師
2019 06/28 21:38
發(fā)出結算單不作處理，同學。
開發(fā)票時再轉稅費。
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