免費問答

口轉(zhuǎn)作內(nèi)銷時，如已按規(guī)定計算“免、抵、退”稅不得免征和抵扣稅額并已轉(zhuǎn)成本的應(yīng)將已計入產(chǎn)品成本的進(jìn)項稅額分離出來，轉(zhuǎn)做準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額，在當(dāng)期做調(diào)整或沖減下期不得抵扣的進(jìn)項稅額。 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 貸：主營業(yè)務(wù)成本 按出口額計稅： 借：主營業(yè)務(wù)收入 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 計算當(dāng)月應(yīng)交增值稅： 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅 出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷交稅的會計處理 外貿(mào)出口退稅企業(yè)外銷轉(zhuǎn)內(nèi)銷按國稅銷售處理 對不符退稅規(guī)定、退稅憑證不全或其他原因造成無法退稅的，應(yīng)調(diào)整出口銷售成本，須辦轉(zhuǎn)內(nèi)銷手續(xù)。 借：主營業(yè)務(wù)收入——外銷收入 貸：主營業(yè)務(wù)收入——視同內(nèi)銷 貸： 應(yīng)交稅費----應(yīng)交增值稅（銷項稅額）出口收入除以（1+征收率）*征收率 借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅——增值稅 紅字 貸：應(yīng)交稅費----應(yīng)交增值稅（出口退稅）紅字 借：主營業(yè)務(wù)成本——外銷 紅字 貸 其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅----消費稅 紅字 借：主營業(yè)務(wù)成本——外銷 紅字 貸：應(yīng)交稅費----應(yīng)交增值稅（外銷進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）紅字