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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
老師我進(jìn)項(xiàng)上月是2萬(wàn)留底，本月出口25萬(wàn)，我這要怎么計(jì)算和申報(bào)生產(chǎn)企業(yè)出口退稅和增值稅申報(bào)？謝謝
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當(dāng)期應(yīng)納稅額＝當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額－(當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額－當(dāng)期免抵退稅不得
免征和抵扣稅額＋上期留抵稅額)
免抵退稅不得免征和抵扣稅額＝出口貨物的離岸價(jià)格×外匯人民幣牌價(jià)×(出口貨物征稅稅率－出口貨物退稅率)－免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額
免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額＝免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格×(出口貨物征稅率－出口貨物退稅率)
當(dāng)期免抵退稅額＝出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×出口貨物退稅率－免抵退稅額抵減額
免抵退稅額抵減額＝免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格×出門貨物退稅率
當(dāng)期應(yīng)退稅額＝當(dāng)期期末留抵稅額或免抵退稅額二者之中較小者
2019 06/10 11:18
84784977 
2019 06/10 11:35
那我財(cái)務(wù)分錄如何書寫
樸老師 
2019 06/10 11:41
什么分錄？出口退稅的分錄嗎
84784977
2019 06/10 11:42
是的，財(cái)務(wù)分錄如何填寫
84784977
2019 06/10 13:05
老師增值稅申報(bào)表如何填寫收入是部分免抵退2萬(wàn)，另部分收入是免稅收入，是這樣填寫嗎？
樸老師
2019 06/10 13:59
1.不予免征和抵扣稅額
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(出口銷售額FOB*征退稅-不予免征和抵扣稅額抵減額)
貨:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
2.應(yīng)退稅額：
借:應(yīng)收補(bǔ)貼款-出口退稅(應(yīng)退稅額)
貨:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口退稅(應(yīng)退稅額)
3.免抵稅額:
借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額(免抵額)
貨:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口退稅(免抵額)
4.收到退稅款
借:銀行存款
貨:應(yīng)收補(bǔ)貼款-出口退稅
樸老師
2019 06/10 13:59
最后一問(wèn)：是的。滿意請(qǐng)給五星好評(píng)，謝謝
84784977
2019 06/10 14:03
老師那附加和稅金計(jì)稅依據(jù)是什么
樸老師
2019 06/10 14:04
附加稅根據(jù)應(yīng)交增值稅來(lái)計(jì)提
84784977
2019 06/10 14:32
那我上述有交增值稅嗎，好像沒(méi)有
樸老師
2019 06/10 17:06
外貿(mào)企業(yè)經(jīng)營(yíng)內(nèi)銷,和正常銷售一樣,計(jì)算銷項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅,如果經(jīng)營(yíng)的應(yīng)稅消費(fèi)品,還需要繳納消費(fèi)稅。 外貿(mào)企業(yè)出口免稅產(chǎn)品,不計(jì)算銷項(xiàng)稅
84784977
2019 06/10 17:10
老師沒(méi)有內(nèi)銷，只出口
樸老師
2019 06/10 17:16
我說(shuō)的就是外貿(mào)的
84784977
2019 06/10 17:46
那我都視同取現(xiàn)在庫(kù)存現(xiàn)金里，合適嗎
樸老師
2019 06/10 17:50
什么意思？視同庫(kù)存現(xiàn)金
84784977
2019 06/10 17:59
不掛往來(lái)，取現(xiàn)
樸老師
2019 06/11 09:00
根據(jù)你的實(shí)際業(yè)務(wù)來(lái)就可以了
84784977
2019 06/11 09:08
取備用金打到老板卡上的，視同庫(kù)存現(xiàn)金
樸老師
2019 06/11 09:14
你不要直接轉(zhuǎn)款，取現(xiàn)然后存現(xiàn)金過(guò)去
84784977
2019 06/11 09:18
老師的意思是取現(xiàn)，然后上到老板卡上，實(shí)際是老板拿去用了，導(dǎo)致賬面庫(kù)存現(xiàn)金多
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