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老師你好。我們是代售票務(wù)公司，實行差額征稅。舉個例子：我們和美團合作，美團賣了100張票給消費者，月末結(jié)算給我100*80的款，美團開傭金發(fā)票19*100給我。（我不會再付傭金給美團，是美團直接在付款給我前扣掉這部分傭金（99-80）*100了的）然后景區(qū)入園核銷了91張票，我給他們結(jié)算付款72.25*91，我應(yīng)該開票(99-72.25)*91的發(fā)票。這個是我模擬的業(yè)務(wù)全過程，這四筆業(yè)務(wù)的分錄我應(yīng)該怎么來寫？還有對應(yīng)的金額。
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您好，是100張票，每張是80的是，19的是什么
2019 05/30 20:37
84785034 
2019 05/30 20:56
文老師 
2019 05/30 21:15
你們票據(jù)是怎么開的
84785034
2019 05/30 21:24
老師，我把問題簡化一下。美團給我開傭金發(fā)票：100*19，我給景區(qū)開票：91*（99-72.25）剩余9張傭金我們作為未開票收入納稅。我的收入成本就是傭金對應(yīng)發(fā)票和未開票收入。那我收到美團的8000票款和付給景區(qū)91*72.25的款應(yīng)該怎么寫分錄呢
文老師
2019 05/30 21:27
那您開票就是手續(xù)費是吧
84785034
2019 05/30 21:33
是的
文老師
2019 05/30 21:47
收到美團款項 借銀行存款80主營業(yè)務(wù)成本19貸其他應(yīng)付款99
借其他應(yīng)付款99主營業(yè)務(wù)收入26.75銀行存款72.25
您看下這樣是否可以
文老師
2019 05/30 21:47
我這就是那一張票為例做的
84785034
2019 05/30 21:57
非常容易懂，謝謝文老師。我想問一下因為這筆分錄是收到美團的發(fā)票和票款時候做的，所以我能在收到美團票款和發(fā)票時可以直接掛往來二級明細是景區(qū)，然后付款給景區(qū)的時候消掉這部分的嗎？
84785034
2019 05/30 21:59
收到美團款項后的那筆分錄是在后面直接附上美團發(fā)票和收款回單就行了嗎？
文老師
2019 05/30 23:15
二級科目可以的，有那兩份單據(jù)就可以了
84785034
2019 05/31 09:07
那如果我沒有收到發(fā)票只收到美團打過來的款，就可以直接憑銀行回單入賬：借銀行存款貸：其他應(yīng)付款-景區(qū)嗎？
文老師
2019 05/31 10:36
您好，是的，可以的
84785034
2019 05/31 11:50
好的 老師 那我納稅差額征收的話，是按（26.75-19）/1.03*0.03嗎？
文老師
2019 05/31 12:25
差額征收的稅率是5%
84785034
2019 05/31 15:13
小規(guī)模納稅人也是嗎？那您的意思是上面那個算法是對的，把3換成5？但我開票稅率是3%的呀
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