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會(huì)計(jì)分錄：借：管理費(fèi)用等-職工教育經(jīng)費(fèi)，貸：應(yīng)付職工薪酬-職工教育經(jīng)費(fèi)。支付時(shí)借：應(yīng)付職工薪酬-職工教育經(jīng)費(fèi)，貸：銀行存款。

老師，如果培訓(xùn)費(fèi)的專票金額100元，稅額3元， 借：管理費(fèi)用等-職工教育經(jīng)費(fèi)100 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅 3 貸：應(yīng)付職工薪酬-職工教育經(jīng)費(fèi) 103 支付時(shí) 借：應(yīng)付職工薪酬-職工教育經(jīng)費(fèi) 103 貸：銀行存款 103 老師，是這樣嗎？ 現(xiàn)在是所有企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)的所得稅扣除比率是8%嗎？是“管理費(fèi)用等-職工教育經(jīng)費(fèi)”是看這個(gè)科目的金額是否有超嗎？

你好，分錄對(duì)的，是否超過8%，建議你看應(yīng)付職工薪酬-職工教育經(jīng)費(fèi)，的貸方數(shù)，因?yàn)橛袝r(shí)可能培訓(xùn)費(fèi)計(jì)入生產(chǎn)成本等科目下

老師，“應(yīng)付職工薪酬-職工教育經(jīng)費(fèi)”的貸方數(shù)不是包括“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅 3”了嗎？不是把進(jìn)項(xiàng)稅也包括了？

老師，如果開的是普通發(fā)票，不考慮進(jìn)項(xiàng)稅，就可以看“應(yīng)付職工薪酬-職工教育經(jīng)費(fèi)”的貸方數(shù)，但是有進(jìn)項(xiàng)了，我就不知道取哪個(gè)科目的數(shù)來算企業(yè)所得稅扣除8%了。

額，是的，不好意思，那你把計(jì)入管理費(fèi)用，銷售費(fèi)用，生產(chǎn)成本等科目下的職工教育經(jīng)費(fèi)加起來吧。

是按照不含稅的金額計(jì)算。

好的，老師，一下子支付一年的租金10000元，發(fā)票當(dāng)月也開回了，怎么做分錄？

10000元建議簡化處理直接全部計(jì)入成本費(fèi)用不再按月攤銷。

喔哦，老師，如果需要攤銷的話分錄怎么寫？