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非同一控制下企業(yè)合并，編制合并報表時，要把子公司相關(guān)數(shù)據(jù)調(diào)整為公允數(shù)據(jù)，當(dāng)子公司某資產(chǎn)的賬面價值＜公允價值，是由子公司做減值分錄，還是由母做調(diào)整分錄呢
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由母公司做減值分錄。
2019 05/12 15:56
84785034 
2019 05/12 17:52
借:資產(chǎn)減值損失
貸:**資產(chǎn)減值準(zhǔn)備？
陳詩晗老師 
2019 05/12 18:02
是的。同學(xué)。分錄是對的
84785034
2019 05/12 18:53
子公司資產(chǎn)的公允價值＞賬面，差額部分母公司的調(diào)整分錄是
借:**資產(chǎn)
貸:資本公積，
如果是免稅合并還要貸記遞延所得稅負(fù)債
那么為什么公允＜賬面的時候做減值分錄呢，還是說，合并當(dāng)日，這部分差額沖減資本公積，之后年末合并報表時做減值分錄
陳詩晗老師
2019 05/12 18:54
這里的遞延所得稅是指，合并報表和個別報表的公允價值產(chǎn)生的。而不是說免稅合并產(chǎn)生的差異。
84785034
2019 05/12 18:59
是，因為資產(chǎn)的價值增加，需要補(bǔ)提折舊攤銷，造成賬面價值和計稅基礎(chǔ)的差異，
84785034
2019 05/12 19:02
我是想問，調(diào)整子公司數(shù)據(jù)資產(chǎn)公允＜賬面時，如果是在合并日，沖減資本公積，在年末合并報表時則是記減值？
陳詩晗老師
2019 05/12 19:02
這是由于公允和賬面的差額導(dǎo)致，因為稅法上只認(rèn)賬面，不認(rèn)公允。
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