00:10:00
問題已解決
甲公司為增值稅一般納稅人 , 2019年5月外購一幢辦公樓,取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為10000萬元,增值稅稅額為1000萬元。甲公司繳納契稅400元。該辦公樓需要裝修才能使用。甲公司對其進行裝修領(lǐng)用本企業(yè)外購原材料-批,成本為100萬元,增值稅進項稅額為16萬元。支付裝修公司裝修費取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為300萬元,增值稅稅額為30萬元。以上款項通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。9月1日辦公樓達到預(yù)定可使用狀態(tài),不考慮其他因素,則對于該項業(yè)務(wù)下列會計處理結(jié)果正確的是 D A .計入固定資產(chǎn)的金額為10530萬元 B .計入應(yīng)交稅費一 應(yīng)交增值稅(進項稅額)為1030萬元 C .計入應(yīng)交稅費一待抵扣進項稅額為412萬元 D .計入應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅 (進項稅額轉(zhuǎn)出) 6.4萬元 老師，這個怎么不選C呀
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
甲公司應(yīng)編制的會計分錄為：
借：在建工程 10800(10000+400+100+300)
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額) 618[(1000+30)×60%]
—待抵扣進項稅 412[(1000+30)×40%]
貸：銀行存款 11830
借：應(yīng)交稅費—待抵扣進項稅 6.4(16×40%)
貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出) 6.4
借：固定資產(chǎn) 10800
貸：在建工程 10800
根據(jù)上述分錄可知，待抵扣進項稅的金額是412-6.4=405.6萬。所以C不正確。
2019 05/10 09:19
閱讀 38958
描述你的問題，直接向老師提問
2508
意見反饋
