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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
老師，視同銷售產(chǎn)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，沒(méi)有發(fā)票，能在匯算清繳的時(shí)候扣除嗎。
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沒(méi)有發(fā)票，就不能在稅前扣除，并且業(yè)務(wù)招待費(fèi)也不是全額扣除。
2019 05/09 21:04
84785011 
2019 05/09 21:09
但是是視同銷售呀，比如我是餐飲行業(yè)，我在自己餐廳招待客人，掛公司賬怎么開(kāi)票？
江老師 
2019 05/09 21:11
視同銷售
借：銷售費(fèi)用——招待費(fèi)
貸：其他業(yè)務(wù)收入
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本
這個(gè)做了收入，交了稅的招待費(fèi)，可以在匯算清繳時(shí)扣除
按招待費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)在稅前扣除。
84785011
2019 05/09 21:17
對(duì)，就是這么做的，但是這個(gè)發(fā)生了費(fèi)用，我們沒(méi)有票。也可以扣除嗎
江老師
2019 05/09 21:18
這個(gè)是可以扣除的，由于是招待費(fèi)，扣除標(biāo)準(zhǔn)是：
按發(fā)生額的60%、與收入的千分之五，比大小，取最小值，在企業(yè)所得稅稅前列支，至于發(fā)生額減最小值之間的差額，是企業(yè)所得稅匯算清繳的調(diào)增所得稅額。
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