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申報(bào)了“未開具發(fā)票”收入后補(bǔ)開發(fā)票的，各地的操作方式并不統(tǒng)一。 方案一：補(bǔ)開的發(fā)票，次月申報(bào)時(shí)，據(jù)實(shí)在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》“開具增值稅專用發(fā)票”或“開具其他發(fā)票”欄次填列正數(shù)，同時(shí)在“未開具發(fā)票”欄填列相應(yīng)的負(fù)數(shù)。 方案二：補(bǔ)開的發(fā)票次月申報(bào)時(shí)，不在“開具增值稅專用發(fā)票”或“開具其他發(fā)票”欄銷售額填列，也不能在“未開具發(fā)票”銷售額欄填列負(fù)數(shù) 　　這種方案在補(bǔ)開發(fā)票時(shí)，不能在“未開具發(fā)票”欄填列負(fù)數(shù)，否則會無法通過當(dāng)?shù)卦O(shè)置的強(qiáng)制校驗(yàn)。補(bǔ)開發(fā)票的金額，不能在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》的“開具增值稅專用發(fā)票”銷售額或“開具其他發(fā)票”銷售額欄填列，否則會導(dǎo)致銷售額合計(jì)數(shù)與實(shí)際不符。 基于現(xiàn)在全國此項(xiàng)業(yè)務(wù)沒有統(tǒng)一處理方式的現(xiàn)狀，納稅人在申報(bào)了未開票收入后又補(bǔ)開發(fā)票時(shí)，可以根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，選擇適用方案一或方案二。 建議你咨詢所屬的稅局按照什么方式進(jìn)行申報(bào)。