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資產(chǎn)負(fù)債表直接根據(jù)總賬科目余額填列的有哪些

84784978| 提問時間:2019 05/08 11:44
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金子老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師,注冊稅務(wù)師
您好,學(xué)員, 根據(jù)總賬有關(guān)賬戶的期末余額直接填列 (1)資產(chǎn)類項目有: 短期投資、應(yīng)收票據(jù)、壞賬準(zhǔn)備(根據(jù)“壞賬準(zhǔn)備”賬戶貸方余額填列,如為借方余額應(yīng)以負(fù)數(shù)填列)、其他應(yīng)收款、撥付所屬資金、固定資產(chǎn)原價(根據(jù)“固定資產(chǎn)”賬戶期末余額填列)、累計折舊、固定資產(chǎn)清理(如該賬戶出現(xiàn)貸方余額應(yīng)以負(fù)數(shù)填列)、固定資產(chǎn)在建工程(根據(jù) “固定資產(chǎn)工程”賬戶期末余額填列)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)遞延稅款借項 (根據(jù)“遞延稅款”賬戶借方余額填列)等。 (2)負(fù)債類項目有: 短期借款、應(yīng)付票據(jù)、其他應(yīng)付款、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費、未交稅金(根據(jù)“應(yīng)交稅金”賬戶貸方余額填列)、未付利潤(根據(jù)“應(yīng)付利潤”賬戶貸方余額填列)、其他未交款(根據(jù)“其他應(yīng)交款”賬戶貸方余額填列)、專項應(yīng)付款、住房周轉(zhuǎn)金、遞延稅款貸項(根據(jù)“遞延稅款”賬戶貸方余額填列)等。以上項目的各該賬戶如出現(xiàn)借方余額,應(yīng)以負(fù)數(shù)填列。 (3)所者者權(quán)益類項目有: 實收資本、資本公積、盈余公積等。 1、根據(jù)總賬科目余額計算填列。如“貨幣資金”項目,根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”科目的期末余額合計數(shù)計算填列。 又如“存貨”項目,資產(chǎn)負(fù)債表中存貨的核算范圍包括: 產(chǎn)成品、在產(chǎn)品、受托代銷商品、代銷商品款、在途物資、原材料、包裝物、低值易耗品、自制半成品、庫存商品、委托加工物資、委托代銷商品、生產(chǎn)成本、制造費用、勞務(wù)成本等,還有物資采購、材料成本差異,采用零售價核算存貨的企業(yè),還應(yīng)增設(shè)商品進(jìn)銷差價,也包含在存貨項目中。
2019 05/08 12:00
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