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你好，借原材料，貸應(yīng)交稅費－－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）， 應(yīng)交稅費年末結(jié)轉(zhuǎn)分錄： 　　借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 　　貸：應(yīng)交稅金-未交增值稅 　　應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅如為借方余額 　　借：應(yīng)交稅金-未交增值稅 　　貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅） 　　這樣，只需將應(yīng)交稅金-未交增值稅的余額結(jié)轉(zhuǎn)到下年，在次年1月份可將應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅的借方余額（即留抵稅額）轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 　　借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 　　貸：應(yīng)交稅金-未交增值稅 　　應(yīng)交稅金-未交增值稅的貸方余額在交納后直接沖減即可 　　借：應(yīng)交稅金-未交增值稅 　　貸：銀行存款