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實(shí)務(wù)
問題已解決
請問老師，付工程款10萬的發(fā)票開過來了，其中5000是質(zhì)量保證金等一年后再付給對方，那現(xiàn)在付出的9.5萬，賬務(wù)怎么處理
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借：工程施工-XX成本 貸：應(yīng)付賬款 借：應(yīng)付賬款 貸：銀行存款 其他應(yīng)付款-質(zhì)保金
2019 05/05 10:56
84785011 
2019 05/05 11:18
這個10萬是財政撥款，專款專用的，收到撥款時怎么處理，，，然后工程完工付款9.5萬，5千質(zhì)保金一年后付款，，
樸老師 
2019 05/05 11:35
借：銀行存款
貸：專項應(yīng)付款 —— ×××項目
84785011
2019 05/05 11:46
那付款時呢？結(jié)轉(zhuǎn)呢？
樸老師
2019 05/05 11:54
您好，參考這個分錄做1、實(shí)際收到專項撥款：
借：銀行存款
貸：專項應(yīng)付款
2、撥款項目完成，形成各項資產(chǎn)的部分，按實(shí)際成本：
借：固定資產(chǎn)(或其它相關(guān)科目)
貸：有關(guān)科目
同時：
借：專項應(yīng)付款
貸：資本公積----撥款轉(zhuǎn)入
3、未形成資產(chǎn)需核銷的部分，經(jīng)批準(zhǔn)
借：專項應(yīng)付款
貸：有關(guān)科目
4、撥款結(jié)余上交：
借：專項應(yīng)付款
貸：銀行存款
樸老師
2019 05/05 11:56
新政策計入遞延收益了
84785011
2019 05/05 12:58
那我現(xiàn)在1、收到撥款10萬，借：銀行存款10萬 貸：專項應(yīng)付款10萬
2、完工付款9.5萬 借：固定資產(chǎn) 9.5
貸：銀行存款 9.5
3、結(jié)轉(zhuǎn) 借：專項應(yīng)付款 9.5
貸：資本公積9.5
然后5千的質(zhì)保金一年后付，那現(xiàn)在賬務(wù)需要怎么處理嗎？還是說等付款后再做？
84785011
2019 05/05 13:07
？？
樸老師
2019 05/05 14:06
您好，可以在實(shí)際支付的時候再做處理
84785011
2019 05/05 14:10
那，我按我發(fā)的這樣處理可以是嗎？結(jié)轉(zhuǎn)資本公積現(xiàn)在要結(jié)轉(zhuǎn)嗎
樸老師
2019 05/05 14:30
嗯，可以的，滿意請給五星好評，謝謝
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