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請問老師，商貿(mào)企業(yè)，進倉庫的貨是進價，調(diào)到門店的貨是批發(fā)價，貨幣資金又是放一塊算，這如何算倉庫的盈利和門店的盈利，分幾個會計主體？
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同學(xué)好，倉庫主要是核算貨物的進出及結(jié)存，公司的盈利主要是依據(jù)門店的銷售情況來計算，門店的利潤核算是要依據(jù)商品的進價來核算的。
2019 05/01 19:54
趙英老師 
2019 05/01 19:55
會計主體只有一個，就是公司，但在核算時可以講門店分開考核核算，最后再匯總。
84785034 
2019 05/01 19:55
門店不按進價來算成本，需要按批發(fā)價算成本
趙英老師
2019 05/01 20:03
那算出來的就不是實際利潤了，那相當于內(nèi)賬做實際利潤，外賬做提價后的利潤。
84785034
2019 05/01 20:06
只管內(nèi)帳，不算稅帳，因為門店有股東，所以利潤只按批發(fā)價來核算
趙英老師
2019 05/01 21:23
要算內(nèi)賬利潤的話就要將門店的利潤按成本價來算。可以將門店用表格做兩套表，一份按成本做利潤，一份按批發(fā)價做利潤。
84785034
2019 05/01 21:27
因為系統(tǒng)調(diào)給門店的只有批發(fā)價，系統(tǒng)也顯示不了進價，我現(xiàn)在想問的是倉庫是不是要單獨做個核算主體。
趙英老師
2019 05/01 21:32
倉庫不要做核算主體，倉庫需要核算的是貨品的進銷存，要將公司整體做為一個核算主體，經(jīng)濟業(yè)務(wù)是與公司發(fā)生，不是與倉庫發(fā)生，倉庫只是公司進行管理的一個職能部門。門店可以單獨核算其利潤，這樣可以很好的掌握和對比分析各門店的經(jīng)營情況，站在公司的角度最后要將各門店核算出的收入，成本，費用，利潤進行匯總。
84785034
2019 05/01 21:34
倉庫主要是對門店做的批發(fā)
趙英老師
2019 05/01 21:40
倉庫是公司的一個部門，倉庫發(fā)貨出去的差價是公司的，直接算公司整體的。
84785034
2019 05/01 21:41
門店有股東，股東分利潤不可以按進價來算的
趙英老師
2019 05/01 21:56
公司毛利=股東拿貨價-進貨成本，股東毛利=零售價-股東拿貨價。
84785034
2019 05/01 22:34
那還是要按兩個核算主體，按一個核算主體，公司毛利就等于售后—進價
趙英老師
2019 05/01 23:09
按一個核算主體，門店的結(jié)算款都是回到公司的，門店經(jīng)銷商的結(jié)算款也是回到公司的，經(jīng)銷商與公司之間的拿貨款就是含在商場的回款當中的，這些回款會循環(huán)在經(jīng)銷商的進貨款中，公司對外的賬務(wù)反映是不會體現(xiàn)經(jīng)銷商這個環(huán)節(jié)的。
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