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某企業(yè)2017年度利潤(rùn)總額為1 000萬(wàn)元，其中計(jì)提的各項(xiàng)減值損失20萬(wàn)元(不允許稅前扣除),本年 度 國(guó)債利息收人100萬(wàn)元，已計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的稅收滯納金6萬(wàn)元；企業(yè)所得稅稅率為25%.年初遞延所得稅資產(chǎn)10萬(wàn)元，年末遞延所得稅資產(chǎn)為20萬(wàn)元，年初遞延所得稅負(fù)債為30萬(wàn)元，年末遞延所得稅負(fù)債為50萬(wàn)元，該企業(yè)2017年度所得稅費(fèi)用為
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您好
當(dāng)期所得稅 =應(yīng)納稅所得額 ×企業(yè)所得稅稅率 =(稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)+納稅調(diào)整增加額 - 納稅調(diào)整減少額) ×企業(yè)所得稅稅率 =( 1000+20-100+6) ×25%=231.5(萬(wàn)元)。
所得稅費(fèi)用 =當(dāng)期所得稅費(fèi)用 +遞延所得稅費(fèi)用= 當(dāng)期所得稅費(fèi)用 +(遞延所得稅負(fù)債期末余額 -遞延所得稅負(fù)債期初余額) -(遞延所得稅資產(chǎn)期末余額 -遞延所得稅資產(chǎn)期初余額) =231.5+( 50-30) -( 20-10) =241.5(萬(wàn)元)。
2019 04/29 21:39
84784975 
2019 04/29 21:47
為什么計(jì)提各項(xiàng)減值損失20萬(wàn)是＋呢
bamboo老師 
2019 04/29 21:49
計(jì)提各項(xiàng)減值損失不允許所得稅前扣除 所以要加回去
84784975
2019 04/29 21:49
好的
bamboo老師
2019 04/29 21:54
嗯嗯 希望能幫到您 祝您工作順利 考試順利通過
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