免費問答

你好 ，上面是其他老師總結(jié)的，你看一下，供參考 1、企業(yè)繳納的稅金以稅局開的完稅證明扣除不能僅以付款憑證作為扣除依據(jù)。不包括代收代繳稅費和各類罰款。 2、企業(yè)支付的政府性基金、行政事業(yè)收費需要以財政或稅局開具的地方性收費基金專用繳款書作為稅前扣除憑證。 3、企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費以稅局或工會組織開具的稅收通用完稅憑證或稅收繳款書作為稅前扣除憑證。 4、企業(yè)支付的土地出讓金以土地管理部門開的財政票據(jù)為扣除憑證。 5、企業(yè)繳納的殘疾人保障金以稅局開的稅收通用完稅證或地方性收費基金專用繳款書為扣除憑證。 6、企業(yè)繳納的各類社保費以稅局開的社保費專用憑證或社保費專用繳款書為稅前扣除憑證。 7、企業(yè)交的住房公積金以收繳單位開的專用票據(jù)為稅前扣除憑證。 8、企業(yè)通過公益性團(tuán)體或縣級以上政府及部門的捐贈支出以財政廳印制加蓋受捐單位印章的非稅收入一般繳款書收據(jù)聯(lián)為稅前扣除憑證。 9、行程單(航空運輸電子客票行程單）和火車票可作為旅客購買電子客票的付款和報銷憑證 10、協(xié)會費以全國性社會團(tuán)體會費統(tǒng)一收據(jù)做稅前扣除憑證。 11、稅法允許扣除的上繳稅、費、基金等以收繳單位開具的收繳憑證扣除 12、法務(wù)裁決以法院等機構(gòu)開具的文書、付款單據(jù)作為扣款依據(jù) 13、辭退福利、費增值稅征收范圍的拆遷補償。須有公章的收據(jù)或個人簽具收據(jù)、單位證照或身份證復(fù)印件并附合同等資料 14、支付境外款項需提供合同、外匯支付單據(jù)、簽收單據(jù)。稅局有異議，需提供境外公證確認(rèn)。 15、資產(chǎn)損失 16、加計扣除 17、未發(fā)生銷售行為的不征稅項目除以下三種情況以外，不需要發(fā)票： 預(yù)付卡銷售和充值、銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目、預(yù)收款已申報繳納營業(yè)稅未開票補開票 上述三種情況發(fā)票稅率欄應(yīng)填寫“不征稅”，不得開具增值稅專用發(fā)票。 18、.內(nèi)部憑證稅前扣除項目以企業(yè)內(nèi)部自制憑證，如工資單、工資費用匯總表、材料成本核算表（入庫單、領(lǐng)料單、耗用匯總表等）、資產(chǎn)折舊或攤銷表、制造費用歸集與分配表、產(chǎn)品成本計算單等，作為稅前扣除憑證。 19、關(guān)聯(lián)企業(yè)間的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費。 20、發(fā)生違約金、賠償費、罰款 納稅人按照經(jīng)濟(jì)合同規(guī)定支付的違約金(包括銀行罰息)和訴訟費可以扣除。 21、企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定向其員工及家屬支付的賠償費，以企業(yè)與職工（或家屬）簽訂的賠償協(xié)議、相關(guān)部門出具的鑒定報告（或證明）、法院文書以及當(dāng)事人簽字的付款單據(jù)為稅前扣除憑證，如涉及到個人所得稅繳納，還需個人所得稅完稅證明資料。 22、現(xiàn)金折扣支出不需要發(fā)票，可憑雙方蓋章確認(rèn)的有效合同、根據(jù)實際情況計算的折扣金額明細(xì)、銀行付款憑據(jù)、收款收據(jù)等證明該業(yè)務(wù)真實發(fā)生的合法憑據(jù)據(jù)實列支。 23、以現(xiàn)金方式給出差人員發(fā)放交通費、誤餐補助、餐費補貼等一些補助屬于工資薪金的一部分，納入工資薪金中按規(guī)定繳納個稅，不需要發(fā)票； 24、企業(yè)職工食堂內(nèi)部資金撥付不需發(fā)票，但購米面菜等可向超市索要發(fā)票，在小攤販購買可到稅局發(fā)票不需要繳納增值稅和個稅，憑票在稅前扣除。 25、企業(yè)為員工發(fā)放的喪葬補助費，不屬于經(jīng)營行為，無需發(fā)票，作為福利費在限額內(nèi)扣除。 26、企業(yè)按員工及家屬支付賠償費，以簽訂的協(xié)議、相關(guān)部門出具的鑒定報告（證明）、法院文書及當(dāng)事人簽字的付款單據(jù)為稅前扣除憑證。涉及個稅，還需完稅證明。 27、在實際工作中企業(yè)要根據(jù)列入職工福利費范圍支出的具體情況來確定扣除的適當(dāng)憑據(jù)，如：職工困難補助費，只要是能夠代表職工利益的決定就可以作為合法憑據(jù)，類似的還有如以貨幣形式按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放職工的各項補貼(如獨生子女補貼)、救濟(jì)費、安家費、葬費、撫恤費、探親費、職工生活困難補助；納稅人負(fù)擔(dān)的住房公積金；社保。合理的福利費列支范圍的人員工資、補貼是不需要發(fā)票的。需要提醒的是，對購買屬于職工福利費列支范圍的實物資產(chǎn)和發(fā)生的對外的相關(guān)費用應(yīng)取得合法發(fā)票。 28、固定資產(chǎn)的盤盈收入，以同類固定資產(chǎn)的重置完全價值（計稅基礎(chǔ)）先并入當(dāng)年應(yīng)納稅所得額，計算繳納企業(yè)所得稅，后在計稅基礎(chǔ)上按規(guī)定計提折舊稅前扣除，不需要開具發(fā)票。 29、匯兌損失：企業(yè)在貨幣交易中，以及納稅年度終了時將人民幣以外的貨幣資產(chǎn)負(fù)債按照期末即期人民幣匯率的中間價折算為人民幣時產(chǎn)生的匯兌損失，除已經(jīng)計入有關(guān)資產(chǎn)成本以及與向所有者進(jìn)行利潤分配的相關(guān)部分除外準(zhǔn)予扣除，不需要發(fā)票。 30、企業(yè)遇到罰金、違約金、罰款、滯納金應(yīng)對發(fā)生的業(yè)務(wù)進(jìn)行詳細(xì)判斷，不能一律對待。31、準(zhǔn)備金扣除