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問(wèn)題已解決
殘保金和工會(huì)一般是這個(gè)月報(bào)上個(gè)月的，那他們需要當(dāng)月計(jì)提嗎？
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殘保金是按年申報(bào)計(jì)算的，
殘保金的計(jì)算公式。
殘保金的年繳納計(jì)算公式：繳納額=（上年度用人單位在職職工人數(shù)x1.5%-上年度用人單位實(shí)際安排的殘疾人就業(yè)人數(shù)）X上年度用人單位在職職工平均工資。
公式注意事項(xiàng)
在職職工人數(shù)=上年度在職人數(shù)總和/12 （即平均數(shù)，取整）
平均工資=上年度每月的平均工資總和/12（可保留2位小數(shù)）
殘疾人就業(yè)人數(shù)，如果沒(méi)有就寫(xiě)0
2019 04/17 22:25
莊老師 
2019 04/17 22:25
工會(huì)一般是這個(gè)月報(bào)上個(gè)月
莊老師
2019 04/17 22:27
1、如果已經(jīng)計(jì)提了，在實(shí)際交納時(shí)，做分錄
借：其他應(yīng)交款
貸：銀行存款
2、如果沒(méi)有計(jì)提，在實(shí)際交納時(shí)
借：管理費(fèi)用-殘保金
貸：銀行存款
殘保金的計(jì)提分錄
1、計(jì)提時(shí)
借：管理費(fèi)用-殘保金
貸：其他應(yīng)交款
2、實(shí)際交納時(shí)：
借：其他應(yīng)交款
貸：銀行存款
工會(huì)經(jīng)費(fèi)，借管理費(fèi)用－－工會(huì)經(jīng)費(fèi)，貸應(yīng)付職工薪酬－－工會(huì)經(jīng)費(fèi)
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