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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
老師你好 我們有一個(gè)采購(gòu)合同 簽訂的時(shí)候是16%的稅率 貨款已經(jīng)付完 但是現(xiàn)在收到的發(fā)票是13%稅率 這3%稅率的差額怎么弄啊
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你好，建議調(diào)減合同金額，金額調(diào)整為=原合同金額/（1+16%）×（1+13%）。原發(fā)票退回，按調(diào)整后新的金額開(kāi)具13%的發(fā)票。已多付的錢讓對(duì)方退款。
2019 04/17 17:49
84784971 
2019 04/17 18:26
老師 對(duì)方說(shuō)跟我們簽個(gè)補(bǔ)充協(xié)議 把3%的稅額錢退給我們 這樣可以嗎
牛老師 
2019 04/17 20:21
可以的，把差額退給你們就可以了
84784971
2019 04/17 20:30
老師 我們采購(gòu)產(chǎn)品用于生產(chǎn)的項(xiàng)目已經(jīng)結(jié)束了 成本也已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)了 采購(gòu)的原材料當(dāng)時(shí)是暫估入庫(kù)的 那我收到這3%的稅率差額 是不是要沖減當(dāng)時(shí)暫估的原材料
牛老師
2019 04/17 20:32
是的，可以先沖減原材料，然后再?zèng)_減成本
84784971
2019 04/17 20:39
然后以前年度損益調(diào)整吧 老師 我收到3%稅率的錢后 這幾步的分錄怎么填寫啊
牛老師
2019 04/17 20:41
建議不要調(diào)整以前年度損益了，直接計(jì)入當(dāng)年度就可以了，分錄：借：原材料-暫估 負(fù)數(shù)，貸：應(yīng)付賬款 負(fù)數(shù)，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 負(fù)數(shù)，貸：原材料 負(fù)數(shù)
84784971
2019 04/17 20:50
老師 我們這個(gè)項(xiàng)目是去年12月結(jié)轉(zhuǎn)成本的 還有幾個(gè)采購(gòu)合同也是暫估的 現(xiàn)在也沒(méi)收到發(fā)票 退回3%稅額 加起來(lái)數(shù)額也不小呢
牛老師
2019 04/17 20:51
嗯，是的，所以要積極要求供應(yīng)商調(diào)減合同金額。
84784971
2019 04/17 21:22
老師 那我就跟對(duì)方重新簽一份13%的合同收到的3%稅額 沖減應(yīng)付賬款吧
牛老師
2019 04/17 21:23
建議簽一個(gè)原合同的補(bǔ)充協(xié)議，針對(duì)這個(gè)事項(xiàng)對(duì)原合同進(jìn)行補(bǔ)充。
84784971
2019 04/17 21:39
簽一個(gè)補(bǔ)充協(xié)議后 以13%發(fā)票的不含稅價(jià)格入賬 沖掉暫估的后 多余的入賬價(jià)格 我不還是要以前年度損益調(diào)整嗎 畢竟這個(gè)項(xiàng)目成本去年已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)完了
牛老師
2019 04/17 21:43
按最規(guī)范的，應(yīng)該用以前年度損益調(diào)整科目，調(diào)整去年的成本，但比較麻煩，因此，金額不大的話建議簡(jiǎn)化處理，計(jì)入調(diào)整當(dāng)月的成本，不再調(diào)整去年的損益。
84784971
2019 04/17 21:51
老師 多少金額不算大啊
牛老師
2019 04/17 21:55
這個(gè)要根據(jù)你公司的業(yè)務(wù)判斷，三個(gè)點(diǎn)的稅差我認(rèn)為金額不算大。比如100萬(wàn)的合同，也就不到三萬(wàn)。
84784971
2019 04/17 22:05
老師 現(xiàn)在大概還有300萬(wàn)左右的合同 沒(méi)有收到發(fā)票 這個(gè)算多嗎
牛老師
2019 04/17 22:06
不多，也就9萬(wàn)塊錢左右，再者做到今年還是調(diào)整去年只是幾個(gè)月的時(shí)間性差異，稅務(wù)局不會(huì)較真的。
84784971
2019 04/17 22:07
好的 謝謝老師
牛老師
2019 04/17 22:07
不客氣，麻煩給個(gè)五星好評(píng)，謝謝！
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