問(wèn)題已解決

請(qǐng)問(wèn)小規(guī)模納稅人未達(dá)起征點(diǎn)，銷項(xiàng)稅額，是不是結(jié)轉(zhuǎn)到營(yíng)業(yè)外收入免征增值稅科目。

84784999| 提問(wèn)時(shí)間：2019 04/13 14:58
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鄒老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)稅務(wù)師+中級(jí)會(huì)計(jì)師
你好，是這樣做分錄 借；應(yīng)收賬款 等科目 貸；主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 借；應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 貸；營(yíng)業(yè)外收入——增值稅減免
2019 04/13 14:59
84784999
2019 04/13 15:00
可我這里有二級(jí)科目，老師
84784999
2019 04/13 15:01
有3級(jí)科目
84784999
2019 04/13 15:01
銷項(xiàng)稅
84784999
2019 04/13 15:02
如果轉(zhuǎn)到營(yíng)業(yè)外收入有什么影響沒(méi)有
鄒老師
2019 04/13 15:10
你好，小規(guī)模增值稅只有應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅二級(jí)科目，銷項(xiàng)稅額三級(jí)明細(xì)是一般納稅人才使用的科目 轉(zhuǎn)到營(yíng)業(yè)外收入會(huì)導(dǎo)致利潤(rùn)增加，導(dǎo)致企業(yè)所得稅增加
84784999
2019 04/13 15:11
我們是公司來(lái)的，小規(guī)模納稅人，不是個(gè)體戶。
84784999
2019 04/13 15:13
老師，我這樣做可以呀，借：應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅，這樣可以嗎
鄒老師
2019 04/13 15:18
你好，不可以，小規(guī)模不需要這樣做分錄，這個(gè)分錄是一般納稅人結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅的分錄 小規(guī)模是這樣處理的 借；應(yīng)收賬款 等科目 貸；主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 借；應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 貸；營(yíng)業(yè)外收入——增值稅減免
84784999
2019 04/13 15:19
好
84784999
2019 04/13 15:20
那我這里有3級(jí)科目我如何處理呢？
鄒老師
2019 04/13 15:25
你好，你單位沒(méi)有應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅這個(gè)二級(jí)科目，而是都有三級(jí)明細(xì)的？
84784999
2019 04/13 15:29
有個(gè)應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅科目，可以掛這個(gè)科目嗎
鄒老師
2019 04/13 15:32
你好，不可以 那你可以在應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅科目下面增加一個(gè)小規(guī)模應(yīng)交增值稅三級(jí)明細(xì)，用這個(gè)科目來(lái)核算小規(guī)模的增值稅
84784999
2019 04/13 15:34
那我2018年度全部按照上面的做法，會(huì)不會(huì)影響2019年度的賬
鄒老師
2019 04/13 15:40
你好，會(huì)，會(huì)導(dǎo)致應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)錯(cuò)誤
84784999
2019 04/13 15:41
如何進(jìn)行調(diào)整
鄒老師
2019 04/13 15:44
你好，你可以把錯(cuò)誤的分錄沖銷，然后做一筆正確的分錄就是了
84784999
2019 04/13 15:44
上年度如何沖呢？
鄒老師
2019 04/13 15:48
你好，把這個(gè)分錄，借：應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 做相反分錄沖銷掉就是 了 借；應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 貸；應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅
84784999
2019 04/13 15:49
好
84784999
2019 04/13 15:49
謝謝
鄒老師
2019 04/13 15:54
不客氣，祝你周末愉快！ 希望對(duì)我的回復(fù)及時(shí)給予評(píng)價(jià)。謝謝
84784999
2019 04/13 15:56
84784999
2019 04/13 15:57
老師，我看見(jiàn)這3個(gè)科目有余額，我要如何對(duì)沖呢
84784999
2019 04/13 15:57
就是2018年我把增值稅分錄做錯(cuò)了
84784999
2019 04/13 15:57
導(dǎo)致目前有余額
鄒老師
2019 04/13 16:03
你好，做相反 的分錄沖銷了就是了
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