免費問答

一、 造成跨年發(fā)票的原因 1、 由于發(fā)票被遺忘而沒有及時入賬； 2、上年度發(fā)生的成本、費用，由于報銷人員沒有及時報銷，會計跨年才取得發(fā)票； 3、對方上年已經(jīng)開具了發(fā)票，由于款項沒有全額收到而次年才給了發(fā)票。 二、跨年發(fā)票入賬的不同情況 1、 跨年發(fā)票需要入賬的當(dāng)年已經(jīng)做了匯算清繳工作，企業(yè)需做出專項申報及說明后，準(zhǔn)予追補至該項目發(fā)生年度計算扣除，但追補確認期限不得超過5年。 2、跨年發(fā)票一、 造成跨年發(fā)票的原因 1、 由于發(fā)票被遺忘而沒有及時入賬； 2、上年度發(fā)生的成本、費用，由于報銷人員沒有及時報銷，會計跨年才取得發(fā)票； 3、對方上年已經(jīng)開具了發(fā)票，由于款項沒有全額收到而次年才給了發(fā)票。 二、跨年發(fā)票入賬的不同情況 1、 跨年發(fā)票需要入賬的當(dāng)年已經(jīng)做了匯算清繳工作，企業(yè)需做出專項申報及說明后，準(zhǔn)予追補至該項目發(fā)生年度計算扣除，但追補確認期限不得超過5年。 2、跨年發(fā)票需要入賬的當(dāng)年還未做匯算清繳工作，只要匯算清繳之前取得跨年發(fā)票就允許所得稅稅前扣除，不用做專項申報。 3、跨年發(fā)票計入了當(dāng)年費用，不允許所得稅稅前扣除，需要在入賬當(dāng)年的匯算清繳中做納稅調(diào)增。需要入賬的當(dāng)年還未做匯算清繳工作，只要匯算清繳之前取得跨年發(fā)票就允許所得稅稅前扣除，不用做專項申報。 3、跨年發(fā)票計入了當(dāng)年費用，不允許所得稅稅前扣除，需要在入賬當(dāng)年的匯算清繳中做納稅調(diào)增。 跨年發(fā)票的會計處理 1、跨年取得的發(fā)票未在當(dāng)年確認費用（在做上年匯算清繳的時候做納稅調(diào)減）： 借：以前年度損益調(diào)整 貸：庫存現(xiàn)金（銀行存款） 2、跨年取得的發(fā)票，費用已經(jīng)在上年做了預(yù)提. （1）預(yù)提分錄： 借：成本費用類科目 貸：其他應(yīng)付款 （2）跨年匯算清繳取得發(fā)票入賬：沖銷預(yù)提費用的科目，然后正常做進費用即可，這樣匯算清繳是不用做處理的。 （3）如果在匯算清繳之后取得發(fā)票，需要做納稅調(diào)增，待發(fā)票取得時做沖銷預(yù)提費用的分錄。