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1、在計算遞延所得稅本期發(fā)生額時，為什么要減掉期初的100萬2、計算本期發(fā)生額為什么沒有考慮金融資產(chǎn)產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債3、遞延所得稅費(fèi)用，為什么0-925？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
本期期末余額-期初余額=本期發(fā)生額，這里100是期初余額，要得出發(fā)生額
計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)，遞延所得稅計入其他綜合收益
所得稅費(fèi)用=負(fù)債發(fā)生-資產(chǎn)發(fā)生，由于負(fù)債發(fā)生對應(yīng)科目為其他綜合收益，所以是0
2019 04/09 15:34
84784948 
2019 04/09 15:48
老師講義上“遞延所得稅資產(chǎn)”的本期發(fā)生額（登賬額）＝當(dāng)期可抵扣暫時性差異的變動額×所得稅率
這里的3000、600不都是本期發(fā)生的么，這樣計算出的不就是本期發(fā)生額？
在金融資產(chǎn)那，產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債不計入所得稅費(fèi)用，分錄 借其他綜合收益，貸 遞延所得稅費(fèi)用，這個貸方科目余額實(shí)在資產(chǎn)最終處置時候結(jié)轉(zhuǎn)對么？
舟舟老師 
2019 04/09 15:53
這里的3000和600不是變動額啊，而是期末的賬稅差異，所以結(jié)果是遞延所得稅的余額
你第二個問題理解是正確的，處置時差異消失，遞延所得稅余額沖減為0，對應(yīng)科目還是其他綜合收益
84784948
2019 04/09 15:57
謝謝老師，我明白了
舟舟老師
2019 04/09 15:58
祝您學(xué)習(xí)愉快，若滿意請好評，謝謝
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