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所得稅匯算清繳招待費(fèi)賬載金額和稅收金額不明白,還有怎么填寫(xiě)

84785008| 提問(wèn)時(shí)間:2019 04/08 19:03
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鄒老師
金牌答疑老師
職稱(chēng):注冊(cè)稅務(wù)師+中級(jí)會(huì)計(jì)師
你好,賬載金額就是賬面金額,稅收 金額就是稅法允許扣除金額 企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入的5‰ 比如收入1000萬(wàn),業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)生15萬(wàn) 。當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入的5‰=5萬(wàn),發(fā)生額的60%扣==15*60%=9萬(wàn),所以按5萬(wàn)扣除,10萬(wàn)做納稅調(diào)增處理 也就賬載金額填寫(xiě)15萬(wàn),稅收金額填寫(xiě)5萬(wàn),納稅調(diào)增10萬(wàn)
2019 04/08 19:06
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