免費(fèi)問(wèn)答

視同銷(xiāo)售行為增值稅的賬務(wù)處理 　　①委托代銷(xiāo)商品——納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間 　　收到代銷(xiāo)單位轉(zhuǎn)來(lái)代銷(xiāo)清單時(shí)；收到全部或部分貨款；發(fā)出代銷(xiāo)商品滿(mǎn)180天當(dāng)天 　　②銷(xiāo)售代銷(xiāo)商品 　 　　委托方的賬務(wù)處理 　?、侔l(fā)出代銷(xiāo)商品 　　借：發(fā)出商品（或委托代銷(xiāo)商品）　　　 　　　　貸：庫(kù)存商品　　　　　　　　　　　　 　　②收到代銷(xiāo)清單時(shí)： 　　借：應(yīng)收賬款——××代銷(xiāo)店　 　　　 　　　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　 　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）　　 　　同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本： 　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　　 　　　　貸：發(fā)出商品（或委托代銷(xiāo)商品）　　　　 　?、凼盏绞掷m(xù)費(fèi)結(jié)算發(fā)票時(shí)： 　　借：銷(xiāo)售費(fèi)用 　 　　　　　　　　　 　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 　　　　貸：應(yīng)收賬款——××代銷(xiāo)店　　　　　　　　 　　④收到代銷(xiāo)店貨款 　　借：銀行存款　　　　　　　　　　 　　　　貸：應(yīng)收賬款——××代銷(xiāo)店　　　　　　　 　　受托方的賬務(wù)處理 　?、偈鄢龃N(xiāo)商品時(shí) 　　借：銀行存款 　　　　　　　　　　　　 　　　　貸：應(yīng)付賬款——××百貨商場(chǎng)　　　　　　 　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）　　 　　②結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)收手續(xù)費(fèi)收入 　　借：應(yīng)付賬款——××百貨商場(chǎng)　　　　　 　　　　貸：其他業(yè)務(wù)收入 　　 　　　　　　　　　　 　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）　　 　?、凼盏桨儇浬虉?chǎng)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票并支付剩余貨款 　　借：應(yīng)付賬款——××百貨商場(chǎng)　 　　　 　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 　　　　貸：銀行存款 　　　　　　　　　　　　　 　　2.商業(yè)零售企業(yè)銷(xiāo)售商品增值稅的賬務(wù)處理 　　實(shí)行售價(jià)金額核算的零售企業(yè)，其“庫(kù)存商品”科目是按含稅零售價(jià)記載的，其商品零售價(jià)與不含稅進(jìn)價(jià)的差額在“商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)”科目?jī)?nèi)反映。 　　“商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)”包括兩項(xiàng)內(nèi)容： 　　（1）不含稅的進(jìn)價(jià)與不含稅的售價(jià)之間的差額。 　　（2）向消費(fèi)者（或購(gòu)買(mǎi)者）收取的增值稅額。 　?。?）零售企業(yè)銷(xiāo)售商品時(shí) 　　首先要按含稅的價(jià)格記賬： 　　借：銀行存款 　　　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（含增值稅） 　　同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本： 　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（金額與主營(yíng)業(yè)務(wù)收入相同） 　　　　貸：庫(kù)存商品 　　（2）計(jì)算出銷(xiāo)項(xiàng)稅額，將商品銷(xiāo)售收入調(diào)整為不含稅收入 　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 　?。?）月末，按含稅的商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)率計(jì)算已銷(xiāo)商品應(yīng)分?jǐn)偟倪M(jìn)銷(xiāo)差價(jià)，根據(jù)計(jì)算出來(lái)的已銷(xiāo)商品應(yīng)分?jǐn)偟倪M(jìn)銷(xiāo)差價(jià)，調(diào)整商品銷(xiāo)售成本。 　　借：商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià) 　　　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本