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一、支付稅控系統(tǒng)技術維護費賬務處理:支付稅控系統(tǒng)技術維護費400元 借：管理費用 400元 貸：銀行存款　　　　　　　　　　400元 借：應交稅費 －－應交增值稅 400元 貸：營業(yè)外收入 400元 二、購買金稅盤、報稅盤賬務處理:（財稅[2012]15號）規(guī)定，增值稅納稅人2011年12月1日（含）以后初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備（包括分**機）支付的費用，可憑購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備取得的增值稅專用發(fā)票，在增值稅應納稅額中全額抵減（抵減額為價稅合計額），不足抵減的可結轉下期繼續(xù)抵減。 會計分錄為： （1）購入專用設備和技術維護費 借：固定資產(chǎn)、管理費用 貸：銀行存款等 （2）憑發(fā)票在增值稅應納稅額中抵減 借：應交稅費——未交增值稅（小規(guī)模納稅人為：應交稅費——應交增值稅） 貸：營業(yè)外收入 三、財稅〔2012〕15號：五、 納稅人 在填寫納稅申報 表時，對可在增值稅 應納稅額 中全額抵減的增值稅 稅控系統(tǒng)專用設備費用以及技術維護費，應按以下要求填報：增值稅一般納稅人 將抵減金額填入《增值稅納稅申報表 (適用于 增值稅一般納稅人 )》第23欄“ 應納稅額 減征額”。當本期減征額小于或等于第19欄“ 應納稅額 ”與第21欄“ 簡易征收 辦法計算的應納稅額”之和時，按本期減征額實際填寫；當本期減征額大于第19欄“應納稅額”與第21欄“ 簡易征收 辦法計算的應納稅額”之和時，按本期第19欄與第21欄之和填寫，本期減征額不足抵減部分結轉下期繼續(xù)抵減。 這是另外一個老師回我的，那這個錯了是嗎

這是之前有一個政策是這樣說的， 實務中就是上面老師的分錄了{實務中不確認固定資產(chǎn)，也不計入營業(yè)外收入，其實計入營業(yè)外收入和沖減管理費用是一樣的效果}

那如果記入營業(yè)外收入那是不是還要繳納所得稅呀？

是的，老師上面的分錄貸方?jīng)_減管理費用，也會增加當期應納稅所得額的。

但是你當初不是計入管理費用，現(xiàn)在再沖管理費用呀

那您當初是怎么做分錄的呢？

這樣可以不

是的，就是這樣做會計分錄的。