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是的，老師，我是問分期收款有好幾個收款日期，以哪個日期為確認(rèn)收入的日期？？

你好 以你們分期確定的日期 分別確定收入 比如你第一次收款后就需要確定收入 在第二次收到款再確認(rèn)收入 以此類推 如果你合同里面寫清楚了收款日期的就按收到貨款的日期做收入即可

嗯嗯那老師第二期的話在四月之后了的話，就要開13%稅率了嗎？

一份合同中，涉及了16 13稅率了呢？

你好 如果你們合同約定好開票金額和開票稅率的 實(shí)際業(yè)務(wù)也是發(fā)生在4.1號之前的 是可以按16%開票的

那老師到時候會有什么麻煩嗎？比如申報納稅的時候，會有什么風(fēng)險嗎

對于增值稅稅率調(diào)整日以后因履行跨期銷售業(yè)務(wù)合同如何開具發(fā)票的問題，說一下基本原則。 一是，以增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為標(biāo)志，在稅率調(diào)整前實(shí)現(xiàn)的銷售業(yè)務(wù)（發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為），取得的銷售收入（以稅法規(guī)定為判斷標(biāo)準(zhǔn)），應(yīng)按調(diào)整前的適用稅率申報繳納增值稅，同時以該稅率開具發(fā)票（發(fā)票上開具的稅率及銷項(xiàng)稅額）；在稅率調(diào)整即新稅率施行之日起，實(shí)現(xiàn)的銷售業(yè)務(wù)（發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為），取得的銷售收入（以稅法規(guī)定為判斷標(biāo)準(zhǔn)），應(yīng)按新的稅率申報繳納增值稅，以新稅率開具發(fā)票（發(fā)票上開具的稅率及銷項(xiàng)稅額）。 二是，原則上是以發(fā)票開具日期來確定發(fā)票上開具的稅率及銷項(xiàng)稅額，但是也有例外，如果稅率調(diào)整前已經(jīng)做了“未開發(fā)票收入”的納稅申報，只是沒有開具發(fā)票的，則在新稅率實(shí)施之日以后開具發(fā)票時，對于已申報的無票收入部分對應(yīng)的業(yè)務(wù)仍可按原稅率開具（發(fā)票上開具的稅率及銷項(xiàng)稅額）；如果因種種原因非要按原稅率開具發(fā)票，但在稅率調(diào)整之日以前，相應(yīng)的銷售額又沒有作“未開具發(fā)票收入”申報納稅的，則等于是延期繳納了稅款，在以原稅率開具發(fā)票后，該部分增值稅需要加收滯納金。 三是，至于履行合同的問題，關(guān)鍵還是看合同是如何簽訂的，是簽訂的以含稅價格還是以不含稅價款交易。如果是以含稅價格交易又未約定稅率調(diào)整對交易價格的相關(guān)影響事項(xiàng)，在稅率調(diào)整之日以后實(shí)現(xiàn)的銷售業(yè)務(wù)，那就是以原含稅價款按新稅率換算出不含稅銷售額及計(jì)算增值稅（銷項(xiàng)稅額），同時按新稅率開具發(fā)票（發(fā)票上開具的稅率及銷項(xiàng)稅額）；如果是約定以不含稅價格交易，在稅率調(diào)整之日以后實(shí)現(xiàn)的銷售業(yè)務(wù)，則應(yīng)以新稅率計(jì)算增值稅（銷項(xiàng)稅額），再以約定的不含稅價格加增值稅為價稅合計(jì)價款。 總之，對于稅率調(diào)整后如何開具跨期銷售業(yè)務(wù)的發(fā)票（稅率），是以納稅義務(wù)發(fā)生時間來決定銷售業(yè)務(wù)（發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為）的適用稅率，再以此來決定發(fā)票開具的稅率及計(jì)算銷項(xiàng)稅額，也就是該項(xiàng)銷售業(yè)務(wù)（發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為）應(yīng)如何適用稅率計(jì)稅就如何開具發(fā)票。 因此，一般納稅人在增值稅稅率調(diào)整前未開具增值稅發(fā)票的增值稅應(yīng)稅銷售行為，需要補(bǔ)開增值稅發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)按照原適用稅率補(bǔ)開。但還應(yīng)滿足相關(guān)條件，否則將面臨滯納金的問題。 你可以看看這個 按這個原則來操作

謝謝老師。我還想問一個問題，關(guān)于這個分期收款的，按書面合同約定的收款日期(4月1日之后)，但是實(shí)際收款日期比書面合同約定的早(4月1日前收到)。老師，這樣的話應(yīng)該按哪個稅率開呢

你好如果你合同約定的納稅義務(wù)時間是4.1號之前就按原稅率16開 如果是4.1號之后就只能開13了

老師，那這個不看實(shí)際收款的日期啦。

你好 那你合同約定的時間是4.1號之后的 應(yīng)該按13開票 如果你不是很確定的 最好咨詢下你稅局要求

好的，謝謝老師了

嗯 不客氣 滿意請給予評價