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匯算清繳中職工薪酬納稅表怎么填呀
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速問速答 1.第1行“一、工資薪金支出”:填報納稅人本年度支付給在本企業(yè)任職或者受雇的員工的所有現(xiàn)金形式或非現(xiàn)金形式的勞動報酬及其會計核算、納稅調(diào)整等金額,具體如下:
?。?)第1列“賬載金額”:填報納稅人會計核算計入成本費用的職工工資、獎金、津貼和補貼金額。
?。?)第2列“實際發(fā)生額”:分析填報納稅人“應(yīng)付職工薪酬”會計科目借方發(fā)生額(實際發(fā)放的工資薪金)。
?。?)第5列“稅收金額”:填報納稅人按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的金額,按照第1列和第2列分析填報。
(4)第6列“納稅調(diào)整金額”:填報第1-5列金額。
2.第2行“股權(quán)激勵”:適用于執(zhí)行《上市公司股權(quán)激勵管理辦法》(中國證券監(jiān)督管理委員會令第126號)的納稅人填報,具體如下:
?。?)第1列“賬載金額”:填報納稅人按照國家有關(guān)規(guī)定建立職工股權(quán)激勵計劃,會計核算計入成本費用的金額。
?。?)第2列“實際發(fā)生額”:填報納稅人根據(jù)本年實際行權(quán)時股權(quán)的公允價格與激勵對象實際行權(quán)支付價格的差額和數(shù)量計算確定的金額。
?。?)第5列“稅收金額”:填報行權(quán)時按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的金額,按第2列金額填報。
?。?)第6列“納稅調(diào)整金額”:填報第1-5列金額。
3.第3行“二、職工福利費支出”:填報納稅人本年度發(fā)生的職工福利費及其會計核算、納稅調(diào)整等金額,具體如下:
?。?)第1列“賬載金額”:填報納稅人會計核算計入成本費用的職工福利費的金額。
?。?)第2列“實際發(fā)生額”:分析填報納稅人“應(yīng)付職工薪酬”會計科目下的職工福利費實際發(fā)生額。
?。?)第3列“稅收規(guī)定扣除率”:填報稅收規(guī)定的扣除比例。
(4)第5列“稅收金額”:填報按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的金額,按第1行第5列“工資薪金支出\稅收金額”×稅收規(guī)定扣除率與第1列、第2列三者孰小值填報。
?。?)第6列“納稅調(diào)整金額”:填報第1-5列金額。
4.第4行“三、職工教育經(jīng)費支出”:填報第5行金額或者第5+6行金額。
5.第5行“按稅收規(guī)定比例扣除的職工教育經(jīng)費”:適用于按照稅收規(guī)定職工教育經(jīng)費按比例稅前扣除的納稅人填報,填報納稅人本年度發(fā)生的按稅收規(guī)定比例扣除的職工教育經(jīng)費及其會計核算、納稅調(diào)整等金額,具體如下:
(1)第1列“賬載金額”填報納稅人會計核算計入成本費用的按稅收規(guī)定比例扣除的職工教育經(jīng)費金額,不包括第6行“按稅收規(guī)定全額扣除的職工培訓費用”金額。
?。?)第2列“實際發(fā)生額”:分析填報納稅人“應(yīng)付職工薪酬”會計科目下的職工教育經(jīng)費實際發(fā)生額,不包括第6行“按稅收規(guī)定全額扣除的職工培訓費用”金額。
(3)第3列“稅收規(guī)定扣除率”:填報稅收規(guī)定的扣除比例。
(4)第4列“以前年度累計結(jié)轉(zhuǎn)扣除額”:填報納稅人以前年度累計結(jié)轉(zhuǎn)準予扣除的職工教育經(jīng)費支出余額。
(5)第5列“稅收金額”:填報納稅人按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的金額(不包括第6行“按稅收規(guī)定全額扣除的職工培訓費用”金額),按第1行第5列“工資薪金支出\稅收金額”×稅收規(guī)定扣除率與第2+4列的孰小值填報。
?。?)第6列“納稅調(diào)整金額”:填報第1-5列金額。
?。?)第7列“累計結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除額”:填報第2+4-5列金額。
6.第6行“按稅收規(guī)定全額扣除的職工培訓費用”:適用于按照稅收規(guī)定職工培訓費用允許全額稅前扣除的納稅人填報,填報納稅人本年度發(fā)生的按稅收規(guī)定全額扣除的職工培訓費用及其會計核算、納稅調(diào)整等金額,具體如下:
?。?)第1列“賬載金額”:填報納稅人會計核算計入成本費用的按稅收規(guī)定全額扣除的職工培訓費用金額。
(2)第2列“實際發(fā)生額”:分析填報納稅人“應(yīng)付職工薪酬”會計科目下的職工教育經(jīng)費本年實際發(fā)生額中可全額扣除的職工培訓費用金額。
?。?)第3列“稅收規(guī)定扣除率”:填報稅收規(guī)定的扣除比例(100%)。
?。?)第5列“稅收金額”:填報按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的金額,按第2列金額填報。
?。?)第6列“納稅調(diào)整金額”:填報第1-5列金額。
7.第7行“四、工會經(jīng)費支出”:填報納稅人本年度撥繳工會經(jīng)費及其會計核算、納稅調(diào)整等金額,具體如下:
?。?)第1列“賬載金額”:填報納稅人會計核算計入成本費用的工會經(jīng)費支出金額。
?。?)第2列“實際發(fā)生額”:分析填報納稅人“應(yīng)付職工薪酬”會計科目下的工會經(jīng)費本年實際發(fā)生額。
?。?)第3列“稅收規(guī)定扣除率”:填報稅收規(guī)定的扣除比例。
?。?)第5列“稅收金額”:填報按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的金額,按第1行第5列“工資薪金支出\稅收金額”×稅收規(guī)定扣除率與第1列、第2列三者孰小值填報。
(5)第6列“納稅調(diào)整金額”:填報第1-5列金額。
8.第8行“五、各類基本社會保障性繳款”:填報納稅人依照國務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級人民政府規(guī)定的范圍和標準為職工繳納的基本社會保險費及其會計核算、納稅調(diào)整等金額,具體如下:
?。?)第1列“賬載金額”:填報納稅人會計核算的各類基本社會保障性繳款的金額。
?。?)第2列“實際發(fā)生額”:分析填報納稅人“應(yīng)付職工薪酬”會計科目下的各類基本社會保障性繳款本年實際發(fā)生額。
(3)第5列“稅收金額”:填報按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的各類基本社會保障性繳款的金額,按納稅人依照國務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級人民政府規(guī)定的范圍和標準計算的各類基本社會保障性繳款的金額、第1列及第2列孰小值填報。
?。?)第6列“納稅調(diào)整金額”:填報第1-5列金額。
9.第9行“六、住房公積金”:填報納稅人依照國務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級人民政府規(guī)定的范圍和標準為職工繳納的住房公積金及其會計核算、納稅調(diào)整等金額,具體如下:
?。?)第1列“賬載金額”:填報納稅人會計核算的住房公積金金額。
?。?)第2列“實際發(fā)生額”:分析填報納稅人“應(yīng)付職工薪酬”會計科目下的住房公積金本年實際發(fā)生額。
?。?)第5列“稅收金額”:填報按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的住房公積金金額,按納稅人依照國務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級人民政府規(guī)定的范圍和標準計算的住房公積金金額、第1列及第2列三者孰小值填報。
?。?)第6列“納稅調(diào)整金額”:填報第1-5列金額。
10.第10行“七、補充養(yǎng)老保險”:填報納稅人為投資者或者職工支付的補充養(yǎng)老保險費及其會計核算、納稅調(diào)整等金額,具體如下:
?。?)第1列“賬載金額”:填報納稅人會計核算的補充養(yǎng)老保險金額。
?。?)第2列“實際發(fā)生額”:分析填報納稅人“應(yīng)付職工薪酬”會計科目下的補充養(yǎng)老保險本年實際發(fā)生額。
?。?)第3列“稅收規(guī)定扣除率”:填報稅收規(guī)定的扣除比例。
?。?)第5列“稅收金額”:填報按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的補充養(yǎng)老保險的金額,按第1行第5列“工資薪金支出\稅收金額”×稅收規(guī)定扣除率與第1列、第2列三者孰小值填報。
(5)第6列“納稅調(diào)整金額”:填報第1-5列金額。
11.第11行“八、補充醫(yī)療保險”:填報納稅人為投資者或者職工支付的補充醫(yī)療保險費及其會計核算、納稅調(diào)整等金額,具體如下:
?。?)第1列“賬載金額”:填報納稅人會計核算的補充醫(yī)療保險金額。
?。?)第2列“實際發(fā)生額”:分析填報納稅人“應(yīng)付職工薪酬”會計科目下的補充醫(yī)療保險本年實際發(fā)生額。
?。?)第3列“稅收規(guī)定扣除率”:填報稅收規(guī)定的扣除比例。
?。?)第5列“稅收金額”:填報按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的補充醫(yī)療保險的金額,按第1行第5列“工資薪金支出\稅收金額”×稅收規(guī)定扣除率與第1列、第2列三者孰小值填報。
?。?)第6列“納稅調(diào)整金額”:填報第1-5列金額。
12.第12行“九、其他”:填報其他職工薪酬的金額及其會計核算、納稅調(diào)整等金額。
13.第13行“合計”:填報第1+3+4+7+8+9+10+11+12行金額。
2019 03/21 15:37
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