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某制藥廠（增值稅一般納稅人）2018年8月份銷售抗生素藥品116萬(wàn)元（含稅），銷售免稅藥品50萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)入生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款6.8萬(wàn)元，抗生素藥品與免稅藥品無(wú)法劃分耗料情況，則該制藥廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅為（ ?。┤f(wàn)元
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您好，學(xué)員，購(gòu)進(jìn)的原材料用于免稅產(chǎn)品，不得進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。首先要根據(jù)比例將免稅部分劃分出來，
1、將銷售抗生素藥品的116萬(wàn)元（含稅）轉(zhuǎn)換成不含稅銷售額：
116/（1+16%）=100萬(wàn)元
2、計(jì)算免稅藥品占總銷售額的比例
50/（50+100）=33.33%
3、不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=6.8*33.33%=2.27
4、當(dāng)月應(yīng)納增值稅=116/1.16*16%-（6.8-2.27）=11.47
2019 03/16 16:53
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