免費(fèi)問(wèn)答

對(duì)以前年度損益調(diào)整過(guò)，那么就必須同時(shí)調(diào)整。 1、資產(chǎn)負(fù)債表中期初數(shù)中的“未分配利潤(rùn)”； 2、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表中的“年初未分配利潤(rùn)”的“本年累計(jì)數(shù)”一欄； 3、相應(yīng)調(diào)整“對(duì)應(yīng)科目”的資產(chǎn)負(fù)債表中的“期初數(shù)余額”和“期末數(shù)余額”。 特舉例如下：2018年3月發(fā)現(xiàn)2017年有1筆10萬(wàn)元的管理費(fèi)用漏記（假設(shè)對(duì)方未及時(shí)拿發(fā)票來(lái)公司報(bào)賬）而予以補(bǔ)記。先做分錄調(diào)賬，再調(diào)報(bào)表如下： 1、借：以前年度損益調(diào)整 100000 貸：其他應(yīng)付款--某公司 100000 2、借： 利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn) 100000 貸：以前年度損益調(diào)整 100000 3、在利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表中的“年初未分配利潤(rùn)”的“本年累計(jì)數(shù)”一欄調(diào)減100000元；資產(chǎn)負(fù)債表中“期初數(shù)”中的“未分配利潤(rùn)”也相應(yīng)調(diào)減100000元，而“期末數(shù)”因總賬會(huì)自動(dòng)調(diào)整，故不需再動(dòng)了；最后對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表“其他應(yīng)付款”科目的“期初數(shù)”和“期末數(shù)”同時(shí)調(diào)增100000元。