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我們都是委外加工，原料都統(tǒng)一從供應(yīng)商那邊發(fā)到加工方，那我們做賬怎么做呢？購(gòu)入的原料實(shí)際沒有經(jīng)過我公司？

84785002| 提問時(shí)間：2019 03/13 11:29
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bamboo老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
您好 借：委托加工物資——材料 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額（如有） 貸：應(yīng)付賬款等
2019 03/13 11:31
84785002
2019 03/13 12:20
可是我原來委托加工物資沒有設(shè)二級(jí)科目呢？再設(shè)二級(jí)科目的話那我原來的分錄委托加工物資要再設(shè)什么二級(jí)？ 原來是公司收到材料才外發(fā)，我的分錄如下 借：原材料ABCD 進(jìn)項(xiàng)稅 貸：應(yīng)付賬款 然后外發(fā) 借：委托加工物資 貸：原材料ABCD 加工費(fèi) 借：委托加工物資 貸：應(yīng)付賬款 成品入庫(kù) 借：庫(kù)存商品 貸：委托加工物資
bamboo老師
2019 03/13 12:29
前面分錄是正確的 您也可以先做原材料入庫(kù) 然后領(lǐng)用委托加工
84785002
2019 03/13 12:38
您的意思是我們先把所有原料都入賬，然后再一次性全部再外發(fā)給加工方，是嗎？這樣稅務(wù)上有什么問題嗎？ 實(shí)際過程中，原料還有多少庫(kù)存只有加工方那邊才看得到，然后再按我們每次下的訂單生產(chǎn)，原料不夠了我們?cè)傧聠?/div>
bamboo老師
2019 03/13 12:40
是的 先把所有原料都入賬，然后再一次性全部再外發(fā)給加工方 這是正常的委托加工業(yè)務(wù) 受托加工方有加工費(fèi)發(fā)票給您 沒什么問題 就是不利于您原材料管控
84785002
2019 03/13 13:02
是的，但是我們真實(shí)的業(yè)務(wù)就是這么做的，那我入庫(kù)的時(shí)候正常就是要按對(duì)方提供給我的這批貨投放的物料的清單，我再按上面的數(shù)量*進(jìn)價(jià)不含稅入庫(kù)是嗎？包括損耗也一起算進(jìn)去對(duì)嗎？就是比如正常投料1000公斤應(yīng)該生產(chǎn)出1000公斤的產(chǎn)品，但是因?yàn)檫^程損耗，成品只有900公斤，但是我還是按照1000公斤*原材料的進(jìn)價(jià)入庫(kù)對(duì)嗎
bamboo老師
2019 03/13 13:03
對(duì)的 您思路完全正確
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