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建筑行業(yè)在外地預繳的增值稅，以及附加稅，印花稅，企業(yè)所得稅怎么做賬，還有就是本月做賬本地附加稅怎么計提，計提的時候預繳增值稅這一部分的附加稅再計提不？
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預交增值稅后，
會計分錄：
預交增值稅、所得稅：借：應交稅費—應交增值稅(已交稅額)
應交稅費—企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
計提城建稅及教育費附加：
借：稅金及附加
貸：應交稅費—應交城建稅
—應交教育費附加
交納城建稅及教育費附加：
借：應交稅費—應交城建稅
—應交教育費附加
貸：銀行存款
納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務，在向建筑服務發(fā)生地主管國稅機關預繳稅款時，需提交以下資料：
(一)《增值稅預繳稅款表》;
(二)與發(fā)包方簽訂的建筑合同原件及復印件;
(三)與分包方簽訂的分包合同原件及復印件;
(四)從分包方取得的發(fā)票原件及復印件。
回機構所在申報繳納時，按繳增值稅計提附加稅，計提城建稅及教育費附加：
借：稅金及附加
貸：應交稅費—應交城建稅
—應交教育費附加
交納城建稅及教育費附加：
2019 03/12 10:43
84784984 
2019 03/12 10:46
老師我不太清楚機構所在地的附加稅計提的時候是按實際銷項稅額計提還是減掉已經(jīng)預繳的增值稅稅額再計提附加稅
莊老師 
2019 03/12 11:31
你好，按減掉已經(jīng)預繳的增值稅稅額再計提附加稅
84784984
2019 03/12 12:05
老師，那在外地預繳的企業(yè)所得稅怎么處理？
莊老師
2019 03/12 12:28
你好，回機構所在地申報時可以扣除
84784984
2019 03/12 12:29
那申報扣除的時候有沒有賬務處理
莊老師
2019 03/12 15:37
你好，不用做分錄直接減掉
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