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勞務公司的一些具體賬務處理 勞務公司，主要是中介服務,比工業(yè)商業(yè)會計要簡單的多,沒有生產(chǎn)成本費用的核算,一般也沒有存貨,有也比較簡單,主要是用于公司辦公用的用品。 日常會計主要是核算業(yè)務收入、主營業(yè)務成本（支出）、管理費用。 用到的科目主要有： 1、與資產(chǎn)負債表有關的主要有：現(xiàn)金、銀行存款、應收賬款、其他應收款、固定資產(chǎn)、應付工資（或應付職工薪酬）、應交稅費、實收資本、未分配利潤。還有可能用到材料、應付賬款、其他應付款等科目。 2 、與利潤表有關的主要有：主營業(yè)務收入、主營業(yè)務成本、管理費用、財務費用、本年利潤。還有可能用到其他業(yè)務收入、其他業(yè)務支出、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出、營業(yè)稅金及附加等科目。 勞務公司為派遣單位代發(fā)工資，從其他應收款（或其他應付款）科目核算。 收到用工單位轉(zhuǎn)來的工資時， 借：庫存現(xiàn)金（銀行存款） 貸：其他應收款（其他應付款） 代發(fā)工資支付時， 借：其他應收款（其他應付款） 貸：庫存現(xiàn)金（銀行存款） 借：稅金及附加 貸：應交稅費（各明細，城建稅、教育費附加等） 另外，現(xiàn)在大部分小企業(yè)都執(zhí)行《小企業(yè)會計制度》。 勞務公司應該按全額開具地稅發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容可以開具勞務費等，按收取的勞務費減去支付給派遣人員的工資、社保和住房公積金等后的余額繳納營業(yè)稅，稅率為 5%（附加稅費按核定的稅率征收）。 收到勞務費，開具發(fā)票 借：銀行存款 貸：主營業(yè)務收入 計提勞務派遣人員工資及企業(yè)承擔的社保。住房公積金 借：主營業(yè)務成本 貸：應付職工薪酬——薪金 ——社保 ——住房公積金 支付派遣人員的工資 借：應付職工薪酬——薪金 貸：庫存現(xiàn)金 其他應付款——個人承擔的社保和公積金 應交稅費——個稅（可以扣減3500） 繳納社保和公積金 借：應付職工薪酬——社保 ——住房公積金 其他應付款——個人承擔的社保和公積金 貸：銀行存款 計提營業(yè)稅和附加稅費 借：稅金及附加 貸：應交稅費——城建稅 ——教育費附加 收入的會計分錄如下 借：銀行存款或現(xiàn)金或應收賬款(含全部款項） 貸：其它應交款（個人所得稅） 其它應交款（社保費） 應付工資（不含稅工資） 主營業(yè)務收入（管理費） 計征稅的會計分錄如下： 借：稅金及附加 貸：應交稅金——應交城建稅(以營業(yè)稅為計稅基數(shù)） ——教育費附加 ——地方教育費附加 支付派遣人員的工資，屬于管理費用等成本費用，會計處理可改為： 1、收到A公司付的勞務費時 2、借：銀行存款 貸：主營業(yè)務收入 3、借：稅金及附加 貸：主營業(yè)務收入—服務費 應交稅費—城建稅、教育附加 4、計提被派遣人員工資 借：管理費用 貸：應付職工薪酬—工資 應付職工薪酬—社?！獋€人應交養(yǎng)老保險 應付職工薪酬—社?！獋€人應交失業(yè)保險 應付職工薪酬—社?！獋€人應交醫(yī)療保險 應付職工薪酬—社保—個人應交住房公積金 其他應付款—單位應該負擔的保險 其他應付款—單位應該負擔住房公積金 應交稅費—應交個人所得稅 5、發(fā)放時 借：應付職工薪酬—工資 貸：庫存現(xiàn)金 6、支付社保、住房公積金 借：應付職工薪酬—社?！獋€人應交保險（三險一金） 應付職工薪酬—社保—個人應交住房公積金 其他應付款—單位應該負擔的保險（五險 其他應付款—單位應該負擔住房公積金 貸：銀行存款 7、支付個人所得稅 借：應交稅費—應交個人所得稅 貸：銀行存款 8、支付稅金及附加 借：應交稅費—城建稅、教育附加 貸：銀行存款