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你好， 所得稅費用是以會計準則的核算規(guī)定計算出來的，其依據(jù)就是會計利潤乘所得稅率得出來的，應交所得稅卻是一個稅法的概念，它是以稅法的規(guī)定計算出來的，由于稅法與會計準則在對會計事項的確認依據(jù)不同，導致了上面的兩個概念下的數(shù)據(jù)絕大多數(shù)的情況下是不相同的，而有了不同，就得進行調(diào)整，一經(jīng)調(diào)整后，就會出現(xiàn)了遞延所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅負債的出現(xiàn)，經(jīng)過這兩個科目的調(diào)整后，所得稅費用與應交所得稅，就會有機的結(jié)合與統(tǒng)一起來了。而形成這些事項的不同的會計事項很多，我簡單舉幾個，如計提了壞賬準備，資產(chǎn)發(fā)生了減值，公允價值計量的資產(chǎn)或負債的公允價值發(fā)生了變動，企業(yè)發(fā)生了未決訴訟、企業(yè)被處于了罰款了等等的，這些事項在會計上都是要在稅前利潤中去體現(xiàn)與扣除的，而稅法卻對他們的扣除作出嚴格的規(guī)定，不是所有的都可以扣除的，這就形成了計算所得稅費用的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)與計算應交所得稅的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)出現(xiàn)了差異，就會不等，那么不等的差額，就會形成遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得科負債了。 　　但是二者之間又是有聯(lián)系的，遞延所得稅資產(chǎn)是一種資產(chǎn)，就是說，別人欠我的，以后會還得，我現(xiàn)在多交了稅，以后就會少交的。而遞延所得稅負債就恰好相反，是我欠別人的，以后要還給人家的，我現(xiàn)在少交了稅，以后會給補交上去的。 　　所以：應交所得稅，就是當其應當交給稅務機關(guān)的稅額了，由于我當期有遞延所得稅資產(chǎn)形成，說明我當其多交了稅，以后會少交的，或因為我當期有遞延所得稅負債，說明我欠人家的，意思就是我當期少交了，以后會補交的。 　　所以就會有這樣的等式出現(xiàn)了， 　　實際的費用+少交的-多交的=應該交給人家的 　　我們換成所得稅名稱后， 　　所得稅費用+遞延所得稅資產(chǎn)-遞延所得稅負債=應交所得稅 　　而這個應交所得稅，就是當期應納的所得稅，也就是說，在所得稅費用中，只有這個費用是需要在本期上交的，即在當期實現(xiàn)了或兌現(xiàn)了，所以其與當期所得稅是對應的，即我們替換一下，并整理一下： 　　所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅負債-遞延所得稅資產(chǎn) 　　遞延所得稅負債-遞延所得稅資產(chǎn)，又稱為遞延所得稅，也就是說，二者的差額就是以后還需要補交的所得稅額了， 　　所以最終就變成了：所得稅費用=當期所得科+遞延所得稅。