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以前年度損益調(diào)整的分錄里，銷項稅額在報稅表里怎么體現(xiàn)
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以前年度損益調(diào)整主要涉及企業(yè)所得稅。如果該筆調(diào)整涉及銷項稅的增加或減少，必須取得專票或取得紅字發(fā)票后在當月進行稅務上的處理，無需追溯。
2019 02/17 05:19
84784951 
2019 02/17 08:27
但是，增值稅申報表中當月的銷項稅額與上期留底稅額和賬面實際數(shù)有該筆差額
軼塵老師 
2019 02/17 08:29
請具體描述一下業(yè)務。
84784951
2019 02/17 08:34
銷售商品未入賬
84784951
2019 02/17 08:57
用以前年度損益調(diào)整
軼塵老師
2019 02/17 09:26
上期商品發(fā)出未收到發(fā)票，本期（跨年）收到發(fā)票。
如果是我描述的這種情況，
上期 借：發(fā)出商品 貸：庫存商品 同時 借應收賬款 貸 應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）
稅款申報在申報表未開票欄內(nèi)申報稅款
本期：分錄略，開具發(fā)票，申報時因稅款上期已繳納，在未開票欄內(nèi)填寫負數(shù)。
84784951
2019 02/17 09:29
上期是開出增值稅專用發(fā)票，未做收入
84784951
2019 02/17 09:44
上期開出專用發(fā)票未做相關(guān)銷售收入賬務，當月的申報表是從大廳申報的，不是從網(wǎng)上，數(shù)據(jù)是自己填的不是系統(tǒng)自己帶出來的當時就沒報這筆收入稅金，本期做出調(diào)整后申報系統(tǒng)只顯示本期開出的銷項稅額數(shù)
軼塵老師
2019 02/17 09:47
這種情況你的上期申報表填錯了，到稅務局做更正申報。但是可能會有滯納金。
84784951
2019 02/17 09:54
18年九月的申報數(shù)據(jù)也可以更正嗎？
軼塵老師
2019 02/17 10:03
呵呵。我們這邊的金稅三期可以。建議咨詢你的稅局。
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