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以前年度損益調(diào)整的分錄里，銷(xiāo)項(xiàng)稅額在報(bào)稅表里怎么體現(xiàn)

84784951| 提問(wèn)時(shí)間：2019 02/17 03:37
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軼塵老師
金牌答疑老師
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以前年度損益調(diào)整主要涉及企業(yè)所得稅。如果該筆調(diào)整涉及銷(xiāo)項(xiàng)稅的增加或減少，必須取得專(zhuān)票或取得紅字發(fā)票后在當(dāng)月進(jìn)行稅務(wù)上的處理，無(wú)需追溯。
2019 02/17 05:19
84784951
2019 02/17 08:27
但是，增值稅申報(bào)表中當(dāng)月的銷(xiāo)項(xiàng)稅額與上期留底稅額和賬面實(shí)際數(shù)有該筆差額
軼塵老師
2019 02/17 08:29
請(qǐng)具體描述一下業(yè)務(wù)。
84784951
2019 02/17 08:34
銷(xiāo)售商品未入賬
84784951
2019 02/17 08:57
用以前年度損益調(diào)整
軼塵老師
2019 02/17 09:26
上期商品發(fā)出未收到發(fā)票，本期（跨年）收到發(fā)票。 如果是我描述的這種情況， 上期 借：發(fā)出商品 貸：庫(kù)存商品 同時(shí) 借應(yīng)收賬款 貸 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 稅款申報(bào)在申報(bào)表未開(kāi)票欄內(nèi)申報(bào)稅款 本期：分錄略，開(kāi)具發(fā)票，申報(bào)時(shí)因稅款上期已繳納，在未開(kāi)票欄內(nèi)填寫(xiě)負(fù)數(shù)。
84784951
2019 02/17 09:29
上期是開(kāi)出增值稅專(zhuān)用發(fā)票，未做收入
84784951
2019 02/17 09:44
上期開(kāi)出專(zhuān)用發(fā)票未做相關(guān)銷(xiāo)售收入賬務(wù)，當(dāng)月的申報(bào)表是從大廳申報(bào)的，不是從網(wǎng)上，數(shù)據(jù)是自己填的不是系統(tǒng)自己帶出來(lái)的當(dāng)時(shí)就沒(méi)報(bào)這筆收入稅金，本期做出調(diào)整后申報(bào)系統(tǒng)只顯示本期開(kāi)出的銷(xiāo)項(xiàng)稅額數(shù)
軼塵老師
2019 02/17 09:47
這種情況你的上期申報(bào)表填錯(cuò)了，到稅務(wù)局做更正申報(bào)。但是可能會(huì)有滯納金。
84784951
2019 02/17 09:54
18年九月的申報(bào)數(shù)據(jù)也可以更正嗎？
軼塵老師
2019 02/17 10:03
呵呵。我們這邊的金稅三期可以。建議咨詢(xún)你的稅局。
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