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問題已解決
老師，這道題的答案，為什么是遞延所得稅資產(chǎn)的貸方發(fā)生額增加所得稅費(fèi)用呢？“遞延所得稅資產(chǎn)”不是資產(chǎn)性質(zhì)的科目么，應(yīng)該是借方表示增加呀
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您好，同學(xué)，很高興為您解答！當(dāng)期末遞延所得稅負(fù)債大于期初遞延所得稅負(fù)債時，則當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債增加，為增加發(fā)生額，其差額應(yīng)記入該帳戶的貸方。此時，所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額。而本期遞延所得稅資產(chǎn)的發(fā)生額可能計(jì)入資本公積。
2019 02/14 13:39
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2019 02/14 13:51
老師，您這句話的意思我還是沒有太懂，我看書上的兩個會計(jì)分錄，有一個是遞延所得稅資產(chǎn)在借方的，這個難道不是表示增加嗎？
曉宇老師 
2019 02/14 14:00
同學(xué)，老師換一種說法，你看一下能不能理解。你說的沒錯，遞延所得稅資產(chǎn)核算企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn)。屬于資產(chǎn)類科目。增加記借方，減少記貸方，余額在借方。 但是注意??！當(dāng)遞延所得稅資產(chǎn)增加時，分錄：借記：遞延所得稅資產(chǎn)，貸記所得稅費(fèi)用——遞延所得稅費(fèi)用、資本公積——其他資本公積等科目。因此會使得所得稅費(fèi)用減少！同學(xué)，根據(jù)會計(jì)分錄理解一下！請幫老師點(diǎn)擊5星好評，謝謝！
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2019 02/14 14:03
老師，借方所得稅費(fèi)用，
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2019 02/14 14:05
老師，您給看一下這兩個分錄，第一個是，遞延所得稅資產(chǎn)在借方，即增加，所得稅費(fèi)用在借方，即增加。您剛剛說的那個分錄，我沒有理解是什么意思？
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2019 02/14 14:06
當(dāng)遞延所得稅資產(chǎn)增加時，分錄：借記：遞延所得稅資產(chǎn)，貸記所得稅費(fèi)用——遞延所得稅費(fèi)用、資本公積——其他資本公積等科目。因此會使得所得稅費(fèi)用減少！老師，就是這一句話，我沒能理解是什么意思。
曉宇老師
2019 02/14 14:17
同學(xué)，我的意思是遞延所得稅資產(chǎn)增加，所得稅費(fèi)用有可能會減少，這兩個科目不是同方向的！你圖片中的分錄，我用最簡答的話給你解答，假設(shè)當(dāng)期應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅100固定不變，如果沒有遞延所得稅資產(chǎn)，那么就是所得稅費(fèi)用100，如果存在遞延所得稅資產(chǎn)50，那么所得稅費(fèi)用就是50，減少了50.因此，你看本題，問使得所得稅費(fèi)用增加的就不應(yīng)該選擇B
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