問(wèn)題已解決

年末做帳時(shí)就要把像業(yè)務(wù)費(fèi)之類(lèi)的調(diào)增的所得稅計(jì)提嗎？

84785006| 提問(wèn)時(shí)間：2019 01/30 21:50
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莊老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：高級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,審計(jì)師
你好，不用，直接在申報(bào)表調(diào)整
2019 01/30 21:53
84785006
2019 01/30 21:57
單位請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所的會(huì)計(jì)審核，要我調(diào)整所得稅
莊老師
2019 01/30 23:00
1、匯繳清算調(diào)增利潤(rùn)，不需要調(diào)整報(bào)表，因?yàn)槎惙ㄅc財(cái)務(wù)制度一定會(huì)有差異的。如果你是今年清算去年的所得稅大于了你之前計(jì)提的所得稅，那調(diào)整出來(lái)繳的所得稅是需要調(diào)未分配利潤(rùn)的。會(huì)計(jì)分錄如下： 　　A、調(diào)增產(chǎn)生的所得稅 　　借：以前年度損益調(diào)整 　　貸：銀行存款 　　B、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益時(shí) 　　借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 　　貸：以前年度損益調(diào)整 　?。ㄕ{(diào)整后以前年度損益調(diào)整無(wú)余額） 　　2、超標(biāo)的福利費(fèi)及業(yè)務(wù)招待費(fèi)不用處理，調(diào)增出來(lái)的部份已經(jīng)通過(guò)以前年度損益調(diào)整過(guò)以前的未分利潤(rùn)了（會(huì)計(jì)與所得稅永遠(yuǎn)都會(huì)有差異
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