免費(fèi)問答

學(xué)員你好， 全面營改增之后，建造廠房屬于連續(xù)用于生產(chǎn)應(yīng)稅項(xiàng)目，進(jìn)項(xiàng)稅不需要做轉(zhuǎn)出處理。當(dāng)時(shí)因?yàn)閺S房是不動(dòng)產(chǎn)，進(jìn)項(xiàng)稅額需要分步抵扣，當(dāng)月抵扣60%，第13個(gè)月抵扣40%。這里自產(chǎn)的水泥進(jìn)項(xiàng)稅額在購進(jìn)時(shí)已經(jīng)100%抵扣，因?yàn)橛糜诹瞬粍?dòng)產(chǎn)項(xiàng)目，所以應(yīng)當(dāng)當(dāng)月抵扣60%，第十三個(gè)月抵扣40%，才有了將抵扣的40%進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出到待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，第十三個(gè)月再做反分錄。