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應納稅額絕對數是不是和當期期末留抵稅額一個意思,退稅限額和當期免抵退稅額一個意思
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速問速答學員你好,
應納稅額絕對數和當期期末留抵稅額是一個意思。
退稅限額和當期免抵退稅額是一個意思。
2019 01/15 18:49
84785034
2019 01/15 19:21
老師可以給我舉個例子來說明他們的意思嗎
阿水老師
2019 01/15 19:28
學員你好,
這就得了解出口企業(yè)退稅了。
你先看看案例,能懂嗎。
【例1】甲生產企業(yè)是增值稅一般納稅人,出口貨物稅率為17%,退稅率為13%。2010年2月相關經營業(yè)務如下:本月購進原材料一批,取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款300萬元,準予抵扣的進項稅額51萬元已通過認證,上月末留抵稅額為5萬元。本月內銷貨物不含稅銷售額100萬元,取得117萬元存入銀行,內銷貨物成本為60萬元,本月出口貨物的銷售額折合人民幣400Zi-元,出口貨物成本為240萬元。請對以上業(yè)務進行會計處理。
(1)出口退稅的計算:
當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額=400×(17%-13%)=16(萬元)
當期應納稅額=100×17%-(51-16)-5=-23(萬元)
出口貨物“免、抵、退”稅額400×13%=52(萬元)
比較|-23|與552的大小,選擇較低者即|-23|=23,
因此,企業(yè)當期應退稅額=23(萬元)
當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額=52-23=29(萬元)
?。?)出口退稅的賬務處理
購進原材料并認證抵扣時:
借:原材料 300
應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 51
貸:銀行存款 351
出口時:
借:應收賬款 400
貸:主營業(yè)務收入 400
借:主營業(yè)務成本 240
貸:庫存商品 240
內銷時:
借:銀行存款 117
貸:主營業(yè)務收入 100
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 17
借:主營業(yè)務成本 60
貸:庫存商品 60
計算當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額時
借:主營業(yè)務成本 16
貸:應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出) 16
計算出當期應退稅額時:
借:其他應收款——應收出口退稅款 23
應交稅費——應交增值稅(出口抵免內銷產品應納稅額)29
貸:應交稅費——應交增值稅(出口退稅) 52
收到退稅款時:
借:銀行存款 23
貸:其他應收款——應收出口退稅款 23
84785034
2019 01/15 19:36
我是說老師給我舉個例子說一下退稅限額,和應納稅額絕對數,我不理解他們兩個的意思
阿水老師
2019 01/15 19:46
學員你好,
是這樣的,
退稅限額=外銷額ⅹ退稅率就是因為外銷能退的最大限額,
應納稅額絕對數就是考慮了內銷的部分,計算出本期應納稅額是負數,
你可以理解成本來內銷要納稅的,然后和外銷要退稅綜合起來看,就是退的稅應該少一些了,
那這個怎么看呢,就得看應納稅額絕對數與退稅限額的大小,
(應納稅額絕對數是本期應納稅額的的絕對值)
84785034
2019 01/15 19:55
這個應納稅額是怎么計算的
阿水老師
2019 01/15 20:01
學員你好,
當期應納稅額=當期內銷貨物銷項稅額-(當期進項稅額-當期免抵退不得免征和抵扣稅額)-上期留抵稅額
84785034
2019 01/15 20:13
這里面的當期進項稅額指的是出口貨物的進項稅,還是內銷加上出口貨物的合計進項稅額
阿水老師
2019 01/15 20:13
學員你好,
這里的進項稅是指內銷加上出口貨物的合計進項稅額
84785034
2019 01/15 20:31
老師,你看,這里的退稅方法有免抵退稅,免退稅,免退稅是不允許用進項稅額抵減應納稅額嗎
阿水老師
2019 01/15 20:35
學員你好,
免抵退,就是能抵扣進項稅。
免退稅,就是不允許抵扣進項稅了。
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