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遞延所得稅資產(chǎn)是呀結(jié)轉(zhuǎn)的，假如2016年公司虧了10萬 借，遞延所得稅資產(chǎn) 貸，所得稅費(fèi)用要是2017的時(shí)候盈利了2萬，彌補(bǔ)虧損2萬，咋做分錄
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你盈利了，你沖回虧損確認(rèn)的遞延，借：所得稅費(fèi)用 貸：遞延所得稅資產(chǎn)
2018 12/20 17:06
84784955 
2018 12/20 17:07
就做這一步就行了嗎
辜老師 
2018 12/20 17:08
是的，只要做這一筆
84784955
2018 12/20 17:13
老師，要是2016年12月購買固定資產(chǎn)100萬，一次性扣除了，會計(jì)是按照10年計(jì)提折舊，稅會有差異做了 借，所得稅費(fèi)用100 貸，遞延所得稅負(fù)債100，這樣對嗎？到2017年咋結(jié)轉(zhuǎn)遞延所得稅負(fù)債啊，老師給說下我不是很懂
辜老師
2018 12/20 17:16
這是稅會差異形成的，相當(dāng)于你賬面按期折舊，稅務(wù)上一次性折舊，你后面每期折舊的時(shí)候，要按折舊的金額，借：遞延所得稅負(fù)債 貸;所得稅費(fèi)用，你確定稅會差異時(shí)，應(yīng)該是 借，所得稅費(fèi)用100*所得稅稅率 貸，遞延所得稅負(fù)債100*所得稅稅率
84784955
2018 12/20 17:26
老師你看看這樣對嗎，還有遞延所得稅負(fù)債咋算，老師給說下，謝謝老師了
辜老師
2018 12/20 17:27
你造成的稅會差異，應(yīng)該是借，所得稅費(fèi)用100*所得稅稅率 貸，遞延所得稅負(fù)債100*所得稅稅率，而不是100
每期計(jì)提折舊后，借：遞延所得稅負(fù)債 0.83*所得稅稅率 貸：所得稅費(fèi)用 0.83*所得稅稅率
84784955
2018 12/20 17:49
那要是，借，所得稅費(fèi)用100*0.25=25 貸，遞延所得稅負(fù)債 25 ，那這樣就一次沖銷完了，到2月的時(shí)候，是不是就只計(jì)提折舊，就沒有遞延所得稅負(fù)債了
辜老師
2018 12/21 08:35
不是，你剛開始的時(shí)候，這個(gè)稅會差異，就是借，所得稅費(fèi)用100*0.25=25 貸，遞延所得稅負(fù)債 25
然后每月根據(jù)這個(gè)資產(chǎn)的折舊額，沖減遞延所得稅負(fù)債，借：遞延所得稅負(fù)債 0.83*0.25=0.21貸：所得稅費(fèi)用 0.21
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