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請問企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)是按工資的借方發(fā)生額扣除還是貸方發(fā)生額扣除?

84785030| 提問時(shí)間:2018 12/16 14:12
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王雁鳴老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計(jì)師
您好,企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí),是按工資的貸方發(fā)生額扣除。
2018 12/16 14:13
84785030
2018 12/16 14:18
我剛才聽直播回放怎么是借方發(fā)生額呢?
84785030
2018 12/16 14:19
因?yàn)槭腔胤盘岵涣藛栴},才在這里問的,怎么說法不一呢
王雁鳴老師
2018 12/16 14:19
您好,不會吧,借方發(fā)生額是已經(jīng)發(fā)放的金額,貸方發(fā)生額是入費(fèi)用的金額,等匯算清繳時(shí),貸方發(fā)生額已經(jīng)全部發(fā)放了的。所以使用貸方發(fā)生額。
84785030
2018 12/16 14:25
剛聽的課,所以迷糊了,才來問的,三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)是以實(shí)際發(fā)放工資做為基數(shù)還是以應(yīng)發(fā)工資做為基數(shù)???
王雁鳴老師
2018 12/16 14:29
您好,您認(rèn)為是哪個(gè)數(shù)據(jù)對呢?三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)是以應(yīng)發(fā)工資做為基數(shù)。
84785030
2018 12/16 14:35
我也是這么認(rèn)為的,可剛才聽完課我迷糊了,不是這樣的
王雁鳴老師
2018 12/16 14:44
您好,也有可能視頻講的是按借方發(fā)生額,指的是上年借方發(fā)生額,減去當(dāng)年支付的上上年應(yīng)支付的部分,再加上年末以后到匯算清繳前支付的,上年度應(yīng)該支付的那部分的,您再想一想。
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