免費(fèi)問(wèn)答

學(xué)員你好， 請(qǐng)問(wèn)是一般納稅人的增值稅申報(bào)嗎？ 一、一般納稅人增值稅申報(bào)表簡(jiǎn)介 一般納稅人增值稅申報(bào)表中一共包含：《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）主表》、《增值稅納稅申報(bào)表附列資料一（本期銷售情況明細(xì)）》、《增值稅納稅申報(bào)表附列資料二（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）》、《本期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表》、《增值稅納稅申報(bào)表附表三（服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì)）》、《增值稅納稅申報(bào)表附表四（稅額抵減情況表）》、《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》、《固定資產(chǎn)（不含不動(dòng)產(chǎn)）進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表》、《增值稅納稅申報(bào)表附表五（不動(dòng)產(chǎn)分期抵扣計(jì)算表）》、《本期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表》、《營(yíng)改增稅負(fù)分析測(cè)算明細(xì)表》。 在這些表中，前四張表為必報(bào)表，其余的表為條件報(bào)送表。 二、申報(bào)表填寫(xiě)注意事項(xiàng) 1、必填表不管有無(wú)數(shù)據(jù)，都要點(diǎn)擊打開(kāi)相應(yīng)報(bào)表填寫(xiě)保存。 2、注意填寫(xiě)順序。金稅三期上線后，對(duì)申報(bào)表的邏輯審核的更加嚴(yán)格，所以在填寫(xiě)時(shí)請(qǐng)一定注意順序。 A、增值稅主表是最后填寫(xiě)，主表上相應(yīng)的銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額來(lái)自于附表，自動(dòng)帶出不可修改。主表15行數(shù)據(jù)是取自出口退稅系統(tǒng)出口退稅部門審核后的免抵退應(yīng)退稅額，自動(dòng)帶出不可修改。 B、納稅人當(dāng)期的銷項(xiàng)。部分欄次對(duì)純貨物勞務(wù)類納稅人開(kāi)放；部分欄次對(duì)純服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)類納稅人開(kāi)放；兼營(yíng)納稅人相關(guān)行次都會(huì)放開(kāi)。第11、12列的數(shù)據(jù)與附表三差額征稅會(huì)勾稽。 C、本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)。金稅三期以后，本期有進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，網(wǎng)報(bào)填寫(xiě)第2欄的進(jìn)項(xiàng)金額和稅額后，會(huì)帶出到最下面的35行金額和稅額，并且還有2+26=35行數(shù)據(jù)公式，會(huì)校驗(yàn)。海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)納稅人如實(shí)填寫(xiě)，會(huì)在申報(bào)比對(duì)時(shí)與海關(guān)稽核系統(tǒng)數(shù)據(jù)比對(duì)。 D、附表三服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì)無(wú)法直接填寫(xiě)，點(diǎn)擊附表一12列服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除金額，會(huì)彈出填寫(xiě)框，在此框中填寫(xiě)數(shù)據(jù)，相關(guān)數(shù)據(jù)會(huì)帶到附表三中相應(yīng)的行次。如果沒(méi)有差額征稅，納稅人不應(yīng)點(diǎn)擊12欄，否則打開(kāi)后無(wú)法關(guān)閉填寫(xiě)框，只能點(diǎn)擊左上角退出此申報(bào)表。 E、稅額抵減情況表。增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)及技術(shù)維護(hù)費(fèi)本期實(shí)際抵減稅額，在主表23欄應(yīng)納稅額減征額中要再次體現(xiàn)。另外，分支機(jī)構(gòu)預(yù)征、建筑服務(wù)預(yù)征、銷售不動(dòng)產(chǎn)預(yù)征、出租不動(dòng)產(chǎn)預(yù)征的本期實(shí)際抵減稅額也應(yīng)在主表28欄分次預(yù)繳中再次體現(xiàn)。 F、增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表不是必填表，如不涉及，請(qǐng)不要點(diǎn)擊進(jìn)入。當(dāng)納稅人發(fā)生減征、免稅業(yè)務(wù)時(shí)填寫(xiě)《減免稅申報(bào)明細(xì)表》，填寫(xiě)減免稅信息時(shí)，需要先點(diǎn)擊選擇減免大類，再點(diǎn)擊選擇減免小類，進(jìn)而填寫(xiě)數(shù)據(jù)。 G、營(yíng)改增稅負(fù)變化表適用于此次四大行業(yè)營(yíng)改增企業(yè)。請(qǐng)按照相應(yīng)的增值稅稅率和營(yíng)業(yè)稅稅率可以根據(jù)帶出的應(yīng)稅項(xiàng)目代碼及名稱來(lái)選擇填寫(xiě)。