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實(shí)務(wù)
問題已解決
預(yù)付賬款金額比較大，長(zhǎng)期掛賬，已經(jīng)有三年，怎么處理？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
同學(xué) 你好
如果沒有收到原材料,而且有足夠的證據(jù)表明,該預(yù)付款不能收回,則應(yīng)按照實(shí)質(zhì)重于形式的原則,作如下會(huì)計(jì)分錄:
借:其他應(yīng)收款
貸:預(yù)付帳款
然后,將其他應(yīng)收款作壞賬處理.年終申報(bào)企業(yè)所得稅前,必須向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)此壞賬損失,否則不得在稅前扣除.
2018 12/05 22:18
84784964 
2018 12/05 22:24
公司剛成立那時(shí)候還需要驗(yàn)資，當(dāng)時(shí)借別人200萬存進(jìn)來，驗(yàn)完資后這筆錢就轉(zhuǎn)給那個(gè)一個(gè)公司了！然后這筆錢當(dāng)時(shí)就記到預(yù)付賬款，然后就再?zèng)]變過，直到現(xiàn)在也有三年了，不知道該怎么做這筆
bamboo老師 
2018 12/05 22:26
那你借款的時(shí)候是怎么賬務(wù)處理的
84784964
2018 12/05 22:28
錢進(jìn)來：借銀行存款 貸實(shí)收資本 錢轉(zhuǎn)出去：借預(yù)付賬款 貸銀行存款
bamboo老師
2018 12/05 22:29
那這沒辦法啊 或者你讓對(duì)方先返回 然后再匯過去 走下帳
84784964
2018 12/05 22:31
為什么要先返回？然后再匯過去？怎么做賬？
bamboo老師
2018 12/05 22:37
如果稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)損失你能通過 那就不需要走賬
如果你不能通過就需要走賬 說明你們還有業(yè)務(wù)往來 可以暫時(shí)不做處理
收回來
借：銀行存款
貸：預(yù)付賬款
再匯出去
借：預(yù)付賬款
貸：銀行存款
84784964
2018 12/05 22:46
可再匯出去，預(yù)付賬款還是有這筆錢呀
bamboo老師
2018 12/05 22:48
對(duì)啊 只是暫時(shí)不處理 會(huì)一直掛帳上
你要處理的話 前面方法已經(jīng)說過了啊
84784964
2018 12/05 22:49
公司企業(yè)所得稅是核定征收，按照收入來繳納企業(yè)所得稅，我看老師上面說最壞帳企業(yè)所得稅前扣除，核定征收的是不是就不用考慮稅前扣除了？
84784964
2018 12/05 22:52
老師，我還想問下，如果就這么放著，稅務(wù)局一查，這筆預(yù)付賬款掛帳多年，存在異常，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)怎么處理呢？罰款還是交稅？交稅的話交的是什么稅？
bamboo老師
2018 12/05 22:55
所得稅核定征收有兩種形式,一種是定期定額,這種情況下按核定的稅額交稅,不能扣除成本費(fèi)用;一種的核定應(yīng)納稅所得稅率,如果是按收入為基準(zhǔn)核定,不能扣險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)損失,如果以成本費(fèi)用為基礎(chǔ),則可以扣除企業(yè)的資產(chǎn)損失,但企業(yè)的資產(chǎn)損失要按<企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失>的有關(guān)規(guī)定,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后才能扣除.
實(shí)務(wù)中 核定征收企業(yè)資產(chǎn)損失基本是不能稅前扣除的
84784964
2018 12/05 22:57
我這種情況稅務(wù)局需要交什么稅款呢？
bamboo老師
2018 12/05 23:07
如果稅務(wù)局不允許稅前扣除 那就并入計(jì)算應(yīng)納稅所得額 計(jì)算繳納所得稅
這個(gè)200萬應(yīng)該你們股東拿出來還帳上的 本來就是股東出資
84784964
2018 12/05 23:12
股東當(dāng)時(shí)沒錢，但必須要把注冊(cè)資本變成200萬，13年那時(shí)候還沒有認(rèn)繳，所以必須要驗(yàn)資，就借別人的錢放進(jìn)來過了一下帳
bamboo老師
2018 12/05 23:16
那現(xiàn)在可以把這錢放進(jìn)來了啊
84784964
2018 12/05 23:17
放進(jìn)來通過預(yù)付賬款？借銀行貸預(yù)付？
bamboo老師
2018 12/05 23:26
嗯 股東的錢放進(jìn)來 這么做分錄
84784964
2018 12/05 23:29
那之前轉(zhuǎn)給一家公司的200萬預(yù)付就不管了？直接寫成股東的錢？
bamboo老師
2018 12/06 07:48
股東轉(zhuǎn)入的錢可以沖之前200萬預(yù)付賬款
84784964
2018 12/06 10:09
老師，上午好！現(xiàn)在有這么個(gè)情況，股東以前放到對(duì)公賬戶里的錢，我記在其他應(yīng)付款里，可不可以從其他應(yīng)付款里走200萬的預(yù)付款？分錄怎么做？
bamboo老師
2018 12/06 10:11
分錄的話 可以這樣做
借：其他應(yīng)付款
貸：預(yù)付賬款
84784964
2018 12/06 10:15
一下子200萬金額太大，也沒有這么多錢，這邊是不是只要股東往賬戶里打錢，就可以這樣做分錄，然后慢慢把這200萬預(yù)付沖完就行？稅務(wù)上面問起來不會(huì)有問題吧
bamboo老師
2018 12/06 10:17
你其他應(yīng)付款賬上不是有老板的往來么 可以用這個(gè)金額調(diào)整啊 如果金額不夠就只能慢慢調(diào)整了 每年有發(fā)生就行
84784964
2018 12/06 10:19
哦！我明白了！謝謝老師不厭其煩的回答我的問題！
bamboo老師
2018 12/06 10:21
不用謝 滿意請(qǐng)給五星好評(píng) 祝你工作順利
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描述你的問題，直接向老師提問
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