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建安企業(yè),簽的合同是采購設(shè)備及安裝,應(yīng)該開10%稅率的發(fā)票還是16%

84785018| 提問時間:2018 11/28 10:36
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張艷老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師,省會計領(lǐng)軍人才,中級會計師,中級經(jīng)濟師
現(xiàn)在有一個政策,外購設(shè)備安裝可以選擇簡易計稅3%
2018 11/28 10:37
張艷老師
2018 11/28 10:38
安裝費可以選擇簡易計稅。
84785018
2018 11/28 11:27
老師是哪個文件呢
84785018
2018 11/28 11:30
老師我采購設(shè)備很多,進項也有,不想選擇一般計稅,我開16還是10
張艷老師
2018 11/28 11:48
您看一下這個鏈接,就是政策出處。 如果是兼營額話,是可以選擇安裝費簡易計稅的。
84785018
2018 11/28 14:02
沒有鏈接,老師主要是我家有進項,不需要選擇簡易計稅,因為有個說法是設(shè)備采購安裝需要按16%開票
張艷老師
2018 11/28 14:20
抱歉,忘記發(fā)鏈接的。我給您復(fù)制一下 關(guān)于納稅人銷售機器設(shè)備同時提供安裝服務(wù),安裝服務(wù)的計稅方法及后續(xù)機器設(shè)備維護保養(yǎng)服務(wù)的適用稅率問題   納稅人銷售機器設(shè)備同時提供安裝服務(wù),包括以下兩種情形:  ?。ㄒ唬┘{稅人銷售自產(chǎn)機器設(shè)備的同時提供安裝服務(wù)   按照現(xiàn)行規(guī)定,這種情況下納稅人應(yīng)分別核算機器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷售額。機器設(shè)備銷售給甲方后,又交給機器設(shè)備銷售企業(yè)負(fù)責(zé)安裝,可以將此機器設(shè)備視為“甲供”的機器設(shè)備,機器設(shè)備銷售企業(yè)提供的安裝服務(wù)也可視為為甲供工程提供的安裝服務(wù),可以選擇適用簡易計稅方法計稅。  ?。ǘ┘{稅人銷售外購機器設(shè)備的同時提供安裝服務(wù)   這種情形下又分兩種情況。一是納稅人未分別核算機器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷售額,那么應(yīng)按照混合銷售的有關(guān)規(guī)定,確定其適用稅目和稅率。二是納稅人已按照兼營的有關(guān)規(guī)定,分別核算機器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷售額,同樣可以將此機器設(shè)備視為“甲供”的機器設(shè)備,將納稅人提供的安裝服務(wù)視為為甲供工程提供的安裝服務(wù),選擇適用簡易計稅方法計稅。   另外,本次《公告》中還明確,納稅人對安裝運行后的機器設(shè)備提供的維護保養(yǎng)服務(wù),按照“其他現(xiàn)代服務(wù)”繳納增值稅。
張艷老師
2018 11/28 14:21
對于這個政策,我的理解是打破了原來外購設(shè)備進行安裝作為混合銷售的處理,這個新政策是可以按兼營處理,且安裝費是可以簡易計稅的。所以您可以正常抵扣采購設(shè)備的進項稅額。
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