免費(fèi)問答

一、入庫的核算 1、商業(yè)企業(yè)進(jìn)貨入庫時(shí) 借：庫存商品 借：應(yīng)交稅金--增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款等 2、工業(yè)企業(yè)完工產(chǎn)品入庫時(shí) 借：產(chǎn)成品 貸：生產(chǎn)成本 二、出庫及銷售的核算 1、銷售時(shí) 借：銀行存款等 貸：主營業(yè)務(wù)收入 貸：應(yīng)交稅金--增值稅（銷項(xiàng)稅額） 2、結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：產(chǎn)成品（或庫存商品） 三、月末結(jié)賬 1、結(jié)轉(zhuǎn)收入 借：主營業(yè)務(wù)收入 貸：本年利潤 2、結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：本年利潤 貸：主營業(yè)務(wù)成本 3、提稅金（根據(jù)增值稅提取城建稅、教育費(fèi)附加） 借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅金--城建稅 貸：其他應(yīng)交款--教育費(fèi)附加 4、結(jié)轉(zhuǎn)稅金 借：本年利潤 貸：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 5、結(jié)轉(zhuǎn)期間費(fèi)用 借：本年利潤 貸：管理費(fèi)用、營業(yè)費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用