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老師,小規(guī)模納稅人收到進項專票要怎么處理,需要認證嗎?分錄怎么做?

84784961| 提問時間:2018 10/22 08:22
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鄒老師
金牌答疑老師
職稱:注冊稅務師+中級會計師
你好,不需要認證 借;庫存商品等科目 貸;銀行存款等科目
2018 10/22 08:22
84784961
2018 10/22 08:23
銷售貨物要怎么寫分錄
鄒老師
2018 10/22 08:23
你好 借;應收賬款 等科目 貸;主營業(yè)務收入 應交稅費-應交增值稅
84784961
2018 10/22 08:24
這個應交增值稅就是企業(yè)要繳納的稅款是嗎?
鄒老師
2018 10/22 08:26
你好,不一定,因為可能符合條件給減免了
84784961
2018 10/22 08:27
小規(guī)模是季度不超過9萬就減免了嗎?減免了這個分錄怎么寫?
鄒老師
2018 10/22 08:28
你好,是的 減免分錄是 借;應交稅費-應交增值稅 貸;營業(yè)外收入
84784961
2018 10/22 08:31
老師,像是那種不開票的,或者免稅的,開票的時候就沒有稅額,比如金額寫100數(shù)額部分就沒有數(shù),這個做分錄怎么做,需要把稅款計算出來嗎?
鄒老師
2018 10/22 08:32
你好,開具發(fā)票做收入的時候是需要做價稅分離的
84784961
2018 10/22 08:35
就是即使稅額部分沒有數(shù),也要自己分出來,因為發(fā)票上只有金額,然后稅率和稅額都是沒有數(shù)的,那假設稅率是3%我要把這個100元收入寫做97.09稅額2.91這樣,然后再把稅額部分轉入營業(yè)外收入?
鄒老師
2018 10/22 08:36
你好,是的,稅額部分是需要單位根據(jù)含稅金額計算的 借;應收賬款 等科目 100 貸;主營業(yè)務收入 100/1.03應交稅費-應交增值稅100/1.03*3%
84784961
2018 10/22 08:38
不開票的也要同樣處理是吧?再有這個鮮肉類免稅,它的稅率是多少?
鄒老師
2018 10/22 08:38
你好,不開票收入也是這樣處理 免稅的鮮肉稅率就是0
84784961
2018 10/22 08:39
那我還用計算稅率,然后分開寫嗎?
鄒老師
2018 10/22 08:40
你好,銷售鮮肉的不需要 其他不是免稅的就需要做價稅分離處理了
84784961
2018 10/22 08:40
那就是免稅的就借:應收賬款,貸:主營業(yè)務收入就行了唄?
鄒老師
2018 10/22 08:41
你好,是的,是這樣處理
84784961
2018 10/22 08:42
好的,謝謝老師
鄒老師
2018 10/22 08:43
不客氣,祝你學習愉快,工作順利! 希望對我的回復及時給予評價。謝謝
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