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老師好，請問，有限公司，小規(guī)模納稅人，第三季度的營業(yè)收入是139413.21，營業(yè)成本是125471.89，那么第三季度的企業(yè)所得稅是多少？

84784969| 提問時(shí)間：2018 10/18 10:50
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張艷老師
金牌答疑老師
職稱：注冊會計(jì)師,省會計(jì)領(lǐng)軍人才,中級會計(jì)師,中級經(jīng)濟(jì)師
您公司符合小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策嗎？
2018 10/18 10:52
84784969
2018 10/18 10:55
小微企業(yè)和不是小微企業(yè)分別的計(jì)算？
張艷老師
2018 10/18 10:57
小型微利企業(yè)的話，按實(shí)際稅率10%計(jì)算企業(yè)所得稅。 不享受小型微利企業(yè)的話，就是按25%計(jì)算企業(yè)所得稅了。
84784969
2018 10/18 11:06
小型微利企業(yè)139413.21-125471.89=13941.32x10%1394.13,非小型微利企業(yè)139413.21-125471.89=13941.32x20%=2788.26,對嗎
張艷老師
2018 10/18 11:16
非小型微利企業(yè)139413.21-125471.89=13941.32x25%=3485.33 這個(gè)是要乘以25%稅率的。
84784969
2018 10/18 11:20
那么小微企業(yè)要交1394.13的稅對嗎？
張艷老師
2018 10/18 11:22
這個(gè)是對的，其實(shí)真正列式是要這樣計(jì)算的：139413.21-125471.89=13941.32x50%x20%=1394.13
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