問(wèn)題已解決

既然以前年度損益調(diào)整科目不能稅前扣除，那要這個(gè)科目有什么實(shí)質(zhì)意義？

84784971| 提問(wèn)時(shí)間：2018 09/19 19:05
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方老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)稅務(wù)師
你好，以前年度損益調(diào)整是對(duì)以前年度的損益進(jìn)行調(diào)整，不能在本年度的稅前扣除，可以在發(fā)生的當(dāng)年追溯調(diào)整扣除，但追溯的期限不超過(guò)五年。
2018 09/19 19:18
84784971
2018 09/19 19:25
追溯調(diào)整扣除是怎么個(gè)操作？以前年度的稅不是以前繳了嗎？
方老師
2018 09/19 19:29
是的，以前年度已經(jīng)交了，申請(qǐng)追溯扣除后申請(qǐng)退稅或抵以后期間的稅款。 追溯需要向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)并寫(xiě)明當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生未扣除的原因。
84784971
2018 09/19 19:31
假如稅務(wù)機(jī)關(guān)允許了，關(guān)于這筆抵扣的所得稅費(fèi)用怎么做分錄？
方老師
2018 09/19 19:44
比如你申請(qǐng)退稅借其他應(yīng)收款貸以前年度損益調(diào)整 借以前年度損益調(diào)整貸未分配利潤(rùn) 如果抵以后期間的借應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅貸以前年度損益調(diào)整借以前年度損益調(diào)整貸未分配利潤(rùn)
84784971
2018 09/19 20:10
老師您回答里面有兩個(gè)這樣的分錄：借以前年度損益調(diào)整，貸未分配利潤(rùn)，這里借方的以前年度損益調(diào)整是這個(gè)科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)的意思嗎
方老師
2018 09/19 21:46
你好，是的，是把以前年度損益調(diào)整結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤(rùn)。
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