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公司建筑工程行業(yè)，個人所得稅核定征收，按不含稅銷售收入的0.4%，如果有分包的話，扣除分包金額后，核算，問題是，如果這個合同的工程發(fā)票票在7月開具的，但是分包發(fā)票在8月份才取得，那8月申報個人所得稅，可不可將這分包發(fā)票抵減8月開票不含稅金額后，乘以0.4%進行申報呢？
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如果8月份是對應(yīng)的總包合同向業(yè)主再次開票，是可以抵減后進行申報的。如果不是同一個工程項目按規(guī)定是不可以的。
2018 09/08 16:19
84784988 
2018 09/08 16:29
老師，你的意思是一定要當月開票項目和當月取得分包合同的發(fā)票才能抵減，否則沒有對應(yīng)的項目合同是不能抵減的是嗎？那申報增值稅，也因為這樣跨越的原因，無法差額抵減是嗎?
牛老師 
2018 09/08 16:38
不是的，你這個是項目預(yù)交稅款時，個稅按0.4%，核定征收的吧。預(yù)交稅款時，差額預(yù)交需要提供分包發(fā)票的復(fù)印件，也就是必須是同一個項目對應(yīng)發(fā)票的復(fù)印件，如果拿到其他項目差額申報，稅務(wù)一般是不認可的。增值稅方面雖然預(yù)交時，不能遞減，但是在公司完全可以抵扣，因此，增值稅稅款抵扣不受影響。
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